预缴税款如何抵扣

预缴税款如何抵扣

预缴的税款,与预缴的收入和另外的开票收入一起计算销项税额,就可以抵扣这个月的销项税.

预缴税金,借记应交税费,贷记银行存款

预缴税金一般是增值税和企业所得税,其他小税种不需要预缴.

预缴增值税如何冲抵?

1,预缴增值税金额小,必须要抵减的!

若增值税欠税税额小于期末留抵税额,按增值税欠税税额红字借记"应交税金--应交增值税(进项税额)"科目,贷记"应交税金--未交增值税"科目 .

(一)第13项"上期留抵税额"栏数据,为纳税人前一申报期的"期末留抵税额"减去抵减欠税额后的余额数,该数据应与"应交税金--应交增值税"明细科目借方月初余额一致.

(二)第25项"期初未缴税额(多缴为负数)"栏数据,为纳税人前一申报期的"期末未缴税额(多缴为负数)"减去抵减欠税额后的余额数.

2,抵减的会计分录如下:

预缴税金时

借:应交税费-应交增值税(已交税金)

贷:银行存款

如果下月有上交的增值税,可以抵减预缴税款.

借:应交税费-未交增值税

贷:应交税费-应交增值税(转出多交增值税)

3,抵减的预缴增值税款,还要通过向税务机关申请,并且填写增值税申报表时,预缴税款能否直接抵减本月应交税款:并且你还是按正常的填写,区别只在于交税的金额不一样,要交的是差额.

预缴税款视不同情况分别填入新的增值税纳税申报表第"29"、"30"栏.

具体做法:

货物金额占企业全部应税销售额的50%以下的,其多缴税款可由主管税务机关审批结转下期应缴税款中抵减,申报时填入《增值税纳税申报表》第三十栏"期初未缴税额(多缴为负数)"内,并在纳税申报前填写《销售出口货物超缴增值税抵减审报表》(附表四)向主管税务机关申请抵减上期多缴的税款.

已预缴的税款能否抵扣当月应交税金?

问:某个体工商户,征收方式为定期定额,现发生一笔运输业务, 在地税申请代开了货物运输业发票并按规定预征了个人所得税.这部分已预缴的税款能否抵扣当月应交税金?

答:根据《国家税务总局关于代开货物运输业发票个人所得税预征率问题的通知》(国税函[2008]977号)的规定:

一、对《国家税务总局关于货物运输业若干税收问题的通知》(国税发[2004]88号)第四条规定的代开货运发票的个人所得税纳税人,统一按开票金额的2.5%预征个人所得税.

二、年度终了后,查账征税的代开货运发票个人所得税纳税人,按本通知第一条规定预征的个人所得税可以在汇算清缴时扣除;实行核定征收个人所得税的,按本通知第一条规定预征的个人所得税,不得从已核定税额中扣除.

因此,由于该个体工商户是个人所得税的核定征收户,代开货物运输发票时预征的个人所得税不得从已核定税额中扣除.

预缴税款如何抵扣?大家在建筑工程异地问题上经常会出现预缴增值税的问题,顾名思义的话就提前交纳了税款,如果下个月有要交的相关税款就可以进行抵扣,预缴税款抵扣问题相信大家看到这里都已经非常清楚了,还有其他内容要了解可以在看会计学堂网站继续查看.