坏账核销能否增加利润

坏账核销能否增加利润

坏账核销能否增加利润这是要分情况而定的.

(一)核销多少与当期利润大小没有直接关系

1)拨备核算流程

a 计提拨备

贷款五级分类管理,每月底按不同类别不同比例计提贷款损失准备,即拨备,形成处理坏账损失的蓄水池.

决定这个蓄水池水量大小的会计政策,一企一策,但不能随意改变.

月底贷款分类迁徙数字出来,拨备大小也就定了.与蓄水池的水量一比;差额就是当期计提数额.

这时,计提了多少,就影响多少利润.

也就是,当期计提拨备 = 核销后分类贷款余额 x 计提比例 - 计提前拨备余额

b 核销坏账

一般核销坏账都是不良贷款中的损失类.坏账核销前是计提了100%拨备的.核销的规定动作是在拨备蓄水池中完成的.

计提前拨备余额 = 上期拨备余额 - 核销

c 坏账收回

坏账管理是账销案存.坏账收回的核算是原路返回;也就是回到拨备蓄水池中.

d 核销不良后,当期既减少了计提前的拨备余额(上期拨备余额 - 核销),同时也减少了当期拨备计提金额(分类贷款余额中不含核销坏账数据了).

可见,核销不良过程并不直接影响利润的增减.当期计提拨备的大小是由当期不良迁徙和拨备政策决定的.

2)数据演变过程

如果不进行核销,那么:

当期计提拨备 = 核销前分类贷款余额 x 计提比例- 上期拨备余额

其中"核销前分类贷款余额x计提比例"一项中就含有准备核销的数据.

也就是:

当期计提拨备 = 核销前分类贷款余额 x 计提比例- 上期拨备余额 = (核销后分类贷款余额 x 计提比例 +核销)-上期拨备余额

=核销后分类贷款余额 x 计提比例 -(上期拨备余额 -核销)= 核销后分类贷款余额 x 计提比例 -计提前拨备余额

从推导公式看,核销数据的大小不影响当期计提拨备的数据,也就是不直接影响当期利润的大小.

间接影响当期利润的途径有哪些?

1)核销坏账后,不良覆盖率增大,可以少提拨备,增加利润;

2)核销坏帐后,拨贷比减少,应该增提拨备,减少利润;

这两项与拨备计提政策结合起来,才能决定影响计提数额的大小,间接影响当期利润的大小.也就是说,具体情况才能决定能否从拨备蓄水池中释放利润.

例1:核销115亿

贷款2.34万亿,不良375亿,拨备827亿,不良覆盖率是220%,拨贷比3.53%.假如核销115亿,覆盖率降为274%,拨贷比降为3.04%.

假设没有新增不良迁徙,维持原有覆盖率220%,则释放利润140 亿.维持原有拨贷比3.53%,则需要计提拨备112亿.两项影响利润因素之间相差252亿.

简评:若容忍拨贷比降为3.04%的情况下,核销115亿,保持原有覆盖率220%可释放利润140亿.若要保持拨贷比3.53%不下降,尚需补提拨备112亿.

考虑到拨贷比最低标准为2.5%,本例远远超标,说核销坏账能释放利润,是有一定道理的,也是可以理解的.

坏账核销能否增加利润?这个不能一概而论,如果坏账核销少提拔备,就是可以增加利润的.反之则减少利润.具体的细节请参考会计学堂小编在文中的解析.如果在操作中还有不明白的,欢迎随时联系我们老师进行处理,一定会让你事半功倍.