经营活动现金流增加的原因

经营活动现金流增加的原因

经营活动现金流增加说明了应收账款增加.相反,经营活动产生的现金流量净额是负数,说明应收账款减少;存货增长了,说明企业账款回收尚可,但原料购置用资金量大于货款回收量,注意是否有积压库存的情况存在.

现金流动负债比率注意问题

一是对经营活动产生的现金净流量的计量.企业的现金流量分为三大类,即经营活动产生的现金流量、投资活动产生的现金流量、筹资活动产生的现金流量.计算企业现金流动负债比率时所取的数值仅为经营活动产生的现金流量.这是因为企业的现金流量来源主要取决于该企业的经营活动,评价企业的财务状况也主要是为了衡量企业的经营活动业绩.投资及筹资活动仅起到辅助作用且其现金流量具有偶然性、非正常性,因此用经营活动产生的现金流量来评价企业业绩更具有可比性.

二是对流动负债总额的计量.流动负债总额中包含有预收账款.由于预收账款并不需要企业当期用现金来偿付,因此在衡量企业短期偿债能力时应将其从流动负债中扣除.对于预收账款数额不大的企业,可以不予考虑.但如果一个企业存在大量的预收账款,则必须考虑其对指标的影响程度,进行恰当的分析处理.

另外,经营活动产生的现金净流量是过去一个会计年度的经营结果,而流动负债则是未来一个会计年度需要偿还的债务,二者的会计期间不同.因此,这个指标是建立在以过去一年的现金流量来估计未来一年的现金流量的假设基础之上的.使用这一财务比率时,需要考虑未来一个会计年度影响经营活动的现金流量变动的因素.

经营活动现金净流量反映出的财务状况

初创期

1、当经营活动现金净流量为负数,投资活动现金净流量为负数,筹资活动现金净流量为正数时,表明该企业处于产品初创期.在这个阶段企业需要投入大量资金,形成生产能力,开拓市场,其资金来源只有举债、融资等筹资活动.

发展期

2、当经营活动现金净流量为正数,投资活动现金净流量为负数,筹资活动现金净流量为正数时,可以判断企业处于高速发展期.这时产品迅速占领市场,销售呈现快速上升趋势,表现为经营活动中大量货币资金回笼,同时为了扩大市场份额,企业仍需要大量追加投资,而仅靠经营活动现金流量净额可能无法满足所需投资,必须筹集必要的外部资金作为补充.

成熟期

3、当经营活动现金净流量为正数,投资活动现金净流量为正数,筹资活动现金净流量为负数时,表明企业进入产品成熟期.在这个阶段产品销售市场稳定,已进入投资回收期,但很多外部资金需要偿还,以保持企业良好的资信程度.

衰退期

4、当经营活动现金净流量为负数,投资活动现金净流量为正数,筹资活动现金净流量为负数时,可以认为企业处于衰退期.这个时期的特征是:市场萎缩,产品销售的市场占有率下降,经营活动现金流入小于流出,同时企业为了应付债务不得不大规模收回投资以弥补现金的不足.

经营活动现金流增加的原因会计学堂小编就给大家讲完了,如果应收账款增加了的话经营活动现金流就会增加,同时小编从初创期、发展期、成熟期、衰退期四个时期为大家讲解了现金净流量所表现出的财务状况,大家看完有任何问题都可以来本网站,更多名师为您保驾护航.