折扣折让的负数发票怎么做账

折扣折让的负数发票怎么做账

销售折让属于正常的经济业务事项,可以开具相应的负数发票,但开票方必须依法向主管税务机关申请开具负数发票.折让折扣,也可以在同一发票票面进行填列体现,分开两栏填写(原价格金额与折扣折让金额分别进行填列).一般,在交易合同中应予注明相应折扣折让事项的条款.

销售方:

借:主营业务收入

应交税费--应交增值税(销)

贷:应收账款

购买方:

借:库存商品(原材料)(红字)

应交税金--应交增值税(进)(红字)

贷:银行存款/应付账款

销售折扣单独开发票可以扣除吗?

销售折扣单独开发票是不能扣除的,《国家税务总局关于折扣额抵减增值税应税销售额问题的通知》国税函〔2010〕56号各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局:

近有部分地区反映,纳税人采取折扣方式销售货物,虽在同一发 票上注明了销售额和折扣额,却将折扣额填写在发 票的备注栏,是否允许抵减销售额的问题.经研究,现将有关问题进一步明确如下:

《国家税务总局关于印发〈增值税若干具体问题的规定〉的通知》(国税发[1993]154号)第二条第(二)项规定:

"纳税人采取折扣方式销售货物,如果销售额和折扣额在同一张发 票上分别注明的,可按折扣后的销售额征收增值税".纳税人采取折扣方式销售货物,销售额和折扣额在同一张发票上分别注明是指销售额和折扣额在同一张发 票上的"金额"栏分别注明的,可按折扣后的销售额征收增值税.未在同一张发 票"金额"栏注明折扣额,而仅在发 票的"备注"栏注明折扣额的,折扣额不得从销售额中减除.

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