银行存款日记账的登记依据

银行存款日记账的登记依据

银行存款日记账通常是由出纳员根据审核后的有关银行存款收、付款凭证,逐日逐笔顺序登记的.

登记银行存款日记账的总的要求是:银行存款日记账由出纳人员专门负责登记,登记时必须做到反映经济业务的内容完整,登记账目及时,凭证齐全,账证相符,数字真实、准确,书写工整.

摘要清楚明了,便于查阅,不重记,不漏记,不错记,按期结算,不拖延积压,按规定方法更正错账,从而使账目既能明确经济责任,又清晰美观.

银行存款日记账的记账依据是银行收款凭证、银行付款凭证和现金付款凭证.

把现金存入银行只做现金付款凭证

借:银行存款

贷;库存现金

银行收款凭证

银行收款凭证指款项存入银行帐户时由银行方面确认到帐的单据.

如果是现金业务,即为加盖现金收讫章的现金交缴凭证,现在基本都是银行专用凭证打印出来的,但仍有少数银行仍在使用企业交款时手工填制的两联交款单,将第一联盖章确认后退回交款人作为记帐的原始凭证.

如果是转账业务,不管是使用转帐支票还是电汇等支付方式结算甚至是存款的利息收入,当款项到达存款人帐户时,都一定会有银行打印并加盖加款人开户银行转账收讫(或清讫)的印鉴的收款通知书作为记帐的原始凭证.

银行付款凭证

银行存款付款凭证是出纳人员办理银行存款付款业务的主要依据.出纳员在接到会计人员编制的银行存款付款凭证时,应当对凭证的项目和内容逐一进行认真复核.复核的内容、方法和要求与现金收款凭证的复核和支票结算方式所介绍的内容大致相同.

现金付款凭证

现金付款凭证是出纳人员办理现金支付业务的依据.出纳人员对之应进行认真、细致的复核,其复核方法及基本要求与现金收款凭证相同.

银行存款日记账的登账方法

普通日记账是根据经济业务发生先后顺序,不论其性质如何,逐日逐笔编成会计分录,将全部经济业务记入会计账簿.普通日记账产生于记账凭证之前,由于普通日记账是直接根据原始凭证在普通日记账上逐笔编制会计分录,所以也称为"会计分录簿". 普通日记账最一般的格式是设有借方和贷方两个金额栏,这种日记账称为两栏式普通日记账.在普通日记账中登记经济业务的方法如下:

1.日期栏:登记经济业务发生的日期.年度记入日期栏上端,月、日分两小栏登记.只有在更换账页或年度、月份变动时才重新填写年度和月份.

2.摘要栏:简要说明经济业务的内容.文字简洁,能概括经济业务全貌.

3.账户名称:登记会计分录的应借应贷的账户名称(会计科目).

4.金额栏:将经济业务金额登记到借方、贷方栏内.

5.过账栏:每天根据日记账中应借应贷账户及其金额过入分类账户后,在过账栏内注明"√"符合,表示已经过账.

6.总账页数:每日应根据日记账中的会计分录登记总分类账,并将总分类账的帐页记入本栏.

银行存款日记账的登记依据小编就暂且为大家讲解到这里,主要有三个登记依据,就是银行收款凭证、银行付款凭证和现金付款凭证,大家要记住总的要求,这样就能避免一些不必要的错误,有需要的小伙伴不妨认真阅读并牢记,在以后的工作中就能得心应手的运用.