所得税汇算清缴补税的会计处理方法

所得税汇算清缴补税的会计处理方法

所得税汇算清缴,是在本年度对上一年度所得税申报来时是会计核算与税法上存在的差异进行自查调自整补缴,发生应补缴的所得税产生损益属于上百一年的,等汇算清缴结束后,确实多缴了所得税的话,可到税务局找税管员申请办理退税手续.退税的会计分录:

借:银行存款

贷:以前年度损益调整---所得税

借:以前年度损益调整---所得税

贷:利润分配---未分配利润

企业所得税汇算清缴补税要通过"以前年度损益调整"科目核算.

通过汇算清缴,用全年应交所得税减去已预交税额,得到的数额如果是正数,代表企业应补缴税额,分录如下:

借:以前年度损益调整

贷:应交税费-应交所得税

缴纳此汇算清缴税款时,分录如下:

借:应交税费-应交所得税

贷:银行存款

调整未分配利润,分录如下:

借:利润分配-未分配利润

贷:以前年度损益调整

如果是负数,代表企业多缴税额,分录如下:

借:应交税费-应交所得税

贷:以前年度损益调整

调整未分配利润,分录如下:

借:以前年度损益调整

贷:利润分配-未分配利润

企业所得税汇算清缴补缴的税款如何进行账务处理?

《企业会计准则第28号--会计政策、会计估计变更和差错更正》第十二条规定, 企业应当采用追溯重述法更正重要的前期差错,但确定前期差错累积影响数不切实可行的 除外.追溯重述法,是指在发现前期差错时,视同该项前期差错从未发生过,从而对财务报 表相关项目进行更正的方法.

第十四条规定,企业应当在重要的前期差错发现当期的财务报表中,调整前期比较 数据.根据上述规定,贵公司补缴以前年度所得税,应通过"以前年度损益调整"科目调整.

通过上述账务处理后,还应同时调整会计报表相关项目的数字,包括:(1)资产负债表日编制的会计报表相关项目的数字;(2)当期编制的会计报表相关项目的年初数;(3)提供比较会计报表时,还应调整有关会计报表的上年数;(4)经过上述调整后,如果涉及会计报表附注内容的,还应当调整会计报表附注相关 项目的数字.

所得税汇算清缴补税的会计处理方法,要通过"以前年度损益调整"科目核算.这个大家一定要仔细认真对待,根据企业的实际情况,而且我们要学会随机应变,如果在实际操作中遇到其他的会计问题,欢迎咨询我们的在线答疑老师!