应付账款暂估款实际付款的会计处理?

应付账款暂估款实际付款的会计处理?

会计准则-应用指南中有明确的规定:对于尚未收到发票账单的收料凭证,应按计划成本暂估入账,借记"原材料"、"周转材料"等科目,贷记"应付账款--暂估应付账款"科目,下期初做相反分录予以冲回.下期收到发票账单的收料凭证,借记本科目,贷记"银行存款"、"应付账款"、"应付票据"等科目.涉及增值税进项税额的,还应进行相应的处理.

暂估入库时,借:库存商品-XXXX贷:应付帐款-暂估应付款

等下月月初发票到时,做红字冲销,借:库存商品-XXXX(金额为红数)贷:应付帐款-暂估应付款(金额为红数)

再根据收到的发票正常做账,借:库存商品-XXXXX应交税金-应交增值税(进项税额)贷:应付账款/现金/银行存款等.

应付账款暂估款实际付款的会计处理?

企业需要设置暂估入库账户吗?

《企业会计制度》规定单独设应付账款--暂估入账户,该方法应用较广,其优点是便于查询核对未取得发票的入库材料的情况,缺点是账务中不能全面准确反映应付每个客户的款项(因其不含增值税),不利于应付账款的管理,有可能出现多付款或不能及时付款的情况.

实务中,大部分会计人员认为:暂估入账户无论怎样设置,也只是个过渡性账户,若暂估入账情况不经常发生,只是临时性、偶然性的有此类业务,怎样设置都无大碍.

但若暂估经常发生,且客户较多,应直接暂估到相应的应付账款客户名下,这样能解决上述单独设应付账款--暂估入账户的问题.最好是应付账款明细账下设三级明细,即对每家客户核算应付(票到)和暂估(票未到),以利于对账.但此法也有缺点,就是不能对暂估人材料直接查询.

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