企业所得税季度纳税申报表怎么填?

企业所得税季度纳税申报表怎么填?

一、根据《国家税务总局关于填报企业所得税月(季)度预缴纳税申报表有关问题的通知》国税函〔2008〕635号文件规定:

"一、《中华人民共和国企业所得税月(季)度预缴纳税申报表(A类)》第4行"利润总额"修改为"实际利润额".填报说明第五条第3项相应修改为:"第4行'实际利润额':填报按会计制度核算的利润总额减除以前年度待弥补亏损以及不征税收入、免税收入后的余额."

二、"据实预缴"的纳税人第2行-第9行:填报"本期金额"列,数据为所属月(季)度第一日至最后一日;填报"累计金额"列,数据为纳税人所属年度1月1日至所属季度(或月份)最后一日的累计数.纳税人当期应补(退)所得税额为"累计金额"列第9行"应补(退)所得税额"的数据.

因此,本期发生额应该是填一季度的发生额.但,"第4行'实际利润额':填报按会计制度核算的利润总额减除以前年度待弥补亏损后的余额.一季度"累计金额"就是"本期金额"相等.

季度所得税申报营业收入怎么填写?

营业收入填写主营业务收入与其他业务收入之和.

"营业收入"=主营业务收入+其他业务收入.营业成本填写主营业务成本与其他业务成本之和.

"营业成本"=主营业务成本+其他业务成本.季度预缴所得税表中的营业收入、营业成本与利润总额之间并无直接的勾稽关系.

表中的利润总额与第二行营业收入、第三行营业成本不存在必然的勾稽关系.不等于营业收入-营业成本.营业成本不包括营业外支出和期间费用.

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