未认证待抵扣进项税额的账务处理?

未认证待抵扣进项税额的账务处理?

如果是未抵扣的发票已入账,税额做在应交税-应交增值税-待抵扣这个明细科目中,等待下月抵扣后再转入到进项税这一账目上.而进项发票没有抵扣有两种情况,一是已认证未申报,二是未认证未申报.对于这两种情况,国税局专门出了相对应的措施:

1、增值税一般纳税人取得的增值税扣税凭证已认证或已采集上报信息但未按照规定期限申报抵扣;实行纳税辅导期管理的增值税一般纳税人以及实行海关进口增值税专用缴款书"先比对后抵扣"管理办法的增值税一般纳税人.

取得的增值税扣税凭证稽核比对结果相符但未按规定期限申报抵扣,属于发生真实交易且符合本公告第二条规定的客观原因的,经主管税务机关审核,允许纳税人继续申报抵扣其进项税额.2、如果遇到第二种情况,可以试试从自身寻找原因,再采取措施解决处理.

待抵扣进项税额的发票逾期未认证账务怎么处理?

如果超过认证期,进项税不能抵扣了,直接将待抵扣进项税额转入库存商品、销售费用科目. 分录1处理借:库存商品 贷:应交税费-待抵扣进项税额分录2处理借:销售费用 贷:应交税费-待抵扣进项税额 1、如果那张发票的商品已销售,可以计入主营业务成本,会计分录: (1)先转入库存商品 借:库存商品 贷:应交税费-待抵扣进项税额 (2)然后,做结转主营业务成本 借:主营业务成本 贷:库存商品 2、如果没有销售,应该计入库存商品科目. 商品那张的税额是直接计入主营业务成本?我们是购货方,逾期的这笔分录直接是 借:库存商品 贷:应交税费-待抵扣进项税额 借:主营业务成本 贷:库存商品 如果这笔库存商品已经销售了,你做的逾期分录是对的.即: 借:库存商品 贷:应交税费-待抵扣进项税额 借:主营业务成本.

未认证待抵扣进项税额的账务处理?综合以上内容所述,其实针对企业没有抵扣进项税额的账务处理资料在上文中小编老师已经全部说完了,相信你们都知道是可以通过待抵扣进项税额的明细科目来处理的,当然如果你们还想学习更多相关的资料,不妨来本网站上找老师进行咨询,会有专业的老师给你们解答的.