以前年度多缴纳增值税在当期如何填?

以前年度多缴纳增值税在当期如何填?

因为本年一季度应预缴企业所得税只有1400元,那么在填企业所得税季度纳税申报表(A类)时,2~15栏按正常申报填写,"本期金额"与"累计金额"相同.

在填写第16栏"减:以前年度多缴在本期抵缴所得税额"时,在"累计金额"栏填:1400元,第17栏本期实际应补(退)所得税额"累计金额"栏为:0.剩余200元,在第二季度再抵减.

预交多的,在汇算结束之后,先要会计事务所出具审计报告,需要提交退税申请,税会先返还给企业,税务局去单位评估,一般情况是不允许抵减今年的税的,所得税是按年度进行汇算的.

税务机关针对多交增值税如何处理?

(1)主管税务机关接到纳税人或扣缴义务人报送的纳税申报表或代扣代缴、代收代缴税款报告表后,经审核其名称、电话、地址、银行账号等基本资料后,若发现应由主管税务机关管理的内容有变化的,将要求纳税人提供变更依据;如变更内容属其他部门管理范围的,则将敦促纳税人到相关部门办理变更手续,并将变更依据复印件移交主管税务机关.

(2)主管税务机关对申报内容进行审核,主要审核税目、税率和计税依据填写是否完整、正确,税额计算是否准确,附送资料是否齐全、是否符合逻辑关系、是否进行纳税调整等.审核中如发现纳税人的申报有计算错误或有漏项,将及时通知纳税人进行调整、补充、修改或限期重新申报,纳税人应按税务机关的通知作出相应的修正.

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