企业购买银行理财产品如何计算税

2021-01-01 10:01 来源：网友分享

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企业在生产经营的过程中,可能会发生很多的经济业务,有的时候企业可能会存在着一定的闲置资金,暂时用不到,为了能够获得更大的利润,企业会将这部分闲置资金进行性的购买银行理财产品,那么企业购买银行理财产品如何计算税呢?

企业购买银行理财产品如何计算税

答:企业购买银行理财产品属于正常的投资收益,不会影响你怎么缴纳所得税,所得税还是核定征收.如果你想查账征收可以向税务申请.

按照财税〔2016〕36号规定,在中华人民共和国境内销售服务、无形资产或者不动产的单位和个人,为增值税纳税人.

金融服务,是指经营金融保险的业务活动.包括贷款服务、直接收费金融服务、保险服务和金融商品转让.

贷款服务.贷款,是指将资金贷与他人使用而取得利息收入的业务活动.各种占用、拆借资金取得的收入,包括金融商品持有期间(含到期)利息(保本收益、报酬、资金占用费、补偿金等)收入、信用卡透支利息收入、买入返售金融商品利息收入、融资融券收取的利息收入,以及融资性售后回租、押汇、罚息、票据贴现、转贷等业务取得的利息及利息性质的收入,按照贷款服务缴纳增值税.

财税【2016】140号《关于明确金融房地产开发教育辅助服务等增值税政策的通知》进一步明确,"保本收益、报酬、资金占用费、补偿金",是指合同中明确承诺到期本金可全部收回的投资收益.金融商品持有期间(含到期)取得的非保本的上述收益,不属于利息或利息性质的收入,不征收增值税.

实务中,对于保本理财产品征收增值税并无争议,关键是如何界定一项收益是否保本,如何理解财税【2016】140号文件规定的"保本收益、报酬、资金占用费、补偿金,是指合同中明确承诺到期本金可全部收回的投资收益",对此,本人非常认同原福建国税的解答,即不能僵化地理解根据合同是否有"保本"字眼进行判断,"保本"是指"到期有偿还本金的义务",并非指"有偿还本金的能力".所以,在判断是否保本时,应该基于法律形式上的审查来判断,不考虑财务处理、实际结果等其他因素.

对资管产品协议中设定的增信举措,如未明确承诺到期本金可全部收回,视为非保本,其收益不征收增值税.但若能根据合同推断投资结束后无论何种情况,资管产品投资人的本金都能得到保证的,应属于保本,其收益应征收增值税.

企业购买银行理财产品如何计算税

银行理财产品是怎么回事?

银行理财产品是商业银行在对潜在目标客户群分析研究的基础上,针对特定目标客户群开发设计并销售的资金投资和管理计划.在理财产品这种投资方式中,银行只是接受客户的授权管理资金,投资收益与风险由客户或客户与银行按照约定方式双方承担.

银监会出台的《商业银行个人理财业务管理暂行办法》对于"个人理财业务"的界定是,"商业银行为个人客户提供的财务分析、财务规划、投资顾问、资产管理等专业化服务活动".商业银行个人理财业务按照管理运作方式的不同,分为理财顾问服务和综合理财服务.我们一般所说的"银行理财产品",其实是指其中的综合理财服务.

以上详细介绍了企业购买银行理财产品如何计算税,也介绍了银行理财产品是怎么回事.作为一名购买了银行理财产品的单位的财务人员,一定要特别的清楚,企业购买银行理财产品计算税的方式如本文所示.每一个会计人员都希望拥有强大的工作能力,要想达到这样的效果,需要不断学习,欢迎来到本平台进行各种学习.

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企业购买银行理财产品如何交税及账务处理问

增值税的处理根据《财政部、国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）附件1《销售服务、无形资产、不动产注释》规定，金融服务，指经营金融保险的业务活动。包括贷款服务、直接收费金融服务、保险服务和金融商品转让。金融商品转让，是指转让外汇、有价证券、非货物期货和其他金融商品所有权的业务活动。其他金融商品转让包括基金、信托、理财产品等各类资产管理产品和各种金融衍生品的转让。贷款，指将资金贷与他人使用而取得利息收入的业务活动。各种占用、拆借资金取得的收入，包括金融商品持有期间（含到期）利息（保本收益、报酬、资金占用费、补偿金等）收入、信用卡透支利息收入、买入返售金融商品利息收入、融资融券收取的利息收入，以及融资性售后回租、押汇、罚息、票据贴现、转贷等业务取得的利息及利息性质的收入，按照贷款服务缴纳增值税。以货币资金投资收取的固定利润或者保底利润，按照贷款服务缴纳增值税。另据《财政部、国家税务总局关于明确金融房地产开发教育辅助服务等增值税政策的通知》（财税〔2016〕140号）第一条规定，《销售服务、无形资产、不动产注释》(财税〔2016〕36号)所称“保本收益、报酬、资金占用费、补偿金”，指合同中明确承诺到期本金可全部收回的投资收益。金融商品持有期间(含到期)取得的非保本的上述收益,不属于利息或利息性质的收入，不征收增值税。第二条规定，纳税人购入基金、信托、理财产品等各类资产管理产品持有至到期，不属于《销售服务、无形资产、不动产注释》（财税〔2016〕36号）第一条第（五）项第4点所称的金融商品转让。根据现行资管新规的规定,银行理财要打破刚兑,一律不得承诺保本保息，因此，企业购买的银行理财产品取得的投资收益不属于“贷款服务”增值税征税范围。另外，购买的银行理财产品为持有到期，因此，也不属于金融商品转让行为，不属于增值税的征税范围。购买理财产品的会计处理银行理财按期限划分：超短期、短期和长期银行理财产品。划分依据是按时间长短来划分的。风险很低，收益也很低的是超短期，且不超过一个月(一般为3 天,15天等)。短期一般为1-3个月，不超过一年。超过一年(包含一年)则是长期。公司日常经济活动过程中的货币形式是货币资金,这是主要的形态。在实践中，有的企业将购买银行理财产品不分类别，全部统一在银行存款账户中归集，到期收益按利息率获取后计入“财务费”，该处理方法最简单，被视为银行存款处理。可是银行理财产品一般都有固定的时间段，不能提前赎回，流动性差，不符合货币资金流动性强的特点。因此，企业购买的理财产品不应计入“银行存款”账户，实现的收益也不应当在“财务费用”科目中核算。根据会计准则的规定，金融资产满足下列条件之一的，应当划分为交易性金融资产:取得该金融资产的目的，主要是近期内出售或回购；属于进行集中管理的可辨认金融工具组合的一部分，且有客观证据表明企业近期采用短期获利方式对该组合进行管理；属于衍生工具，但是被指定且为有效套期工具的衍生工具、属于财务担保合同的衍生工具、与在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产除外。企业把闲置的资金投资于银行理财产品的目的是为了获取利息收入，取得利润，短期内买进卖出，并且购买银行理财产品是不保本、不保息，本金和收益是否可以收回无法确定,符合“交易性金融资产”的部分特征，应当在“交易性金融资产”科目进行会计核算。交易性金融资产是以公允价值计量且其变动计入当期损益。但现行银行理财产品不保本不保息，很多理财产品是没有办法取得市场公允价值，非保证收益产品的是预期收益率，当期的实际收益率是难以计算，很难计算当期的利息收入，因此，投资收益可以根据预期收益率计算并计入当期损益。会计处理如下：购买时会计处理：借：交易性金融资产——成本贷：银行存款持有期间，在资产负债表日，如果理财产品没有显著贬值迹象，则可以根据理财产品的预期收益率和购买后的持有时间计算收入，并计入公允价值变动，会计处理：借：交易性金融资产-公允价值变动贷：公允价值变动损益相反，如果理财产品出现贬值，则做相反分录。到期赎回时的会计处理：借：银行存款贷：交易性金融资产——成本交易性金融资产——公允价值变动投资收益（或在借方）（注：在新的金融工具准则下，由于“公允价值变动损益”科目和“投资收益”科目都属于损益类科目，交易性金融资产持有期间公允价值变动损益在处置时，不再将原已计入“公允价值变动损益”转入“投资收益”科目。）企业所得税的处理依据《企业所得税法》及其《实施条例》的相关规定，股息、红利等权益性投资收益，指企业因权益性投资从被投资方取得的收入。符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益的收入为免税收入，该项是指居民企业直接投资于其他居民企业取得的投资收益，不包括连续持有居民企业公开发行并上市流通的股票不足12个月取得的投资收益。而理财产品，是由商业银行自行设计并发行，将募集到的资金根据产品合同约定投入相关金融市场及购买相关金融产品，获取投资收益后，根据合同约定分配给投资人的一类理财活动。综上所述，企业利用闲置资金向银行购买的理财产品获得的收益，不属于居民企业直接投资于其他居民企业取得的投资收益，不能作为股息、红利等权益性投资收益享受免征企业所得税待遇，企业购买银行理财产品取得的投资收益应计征企业所得税。交易性金融资产会计与税务处理差异主要表现在三个方面一是金融资产的初始计量与计税基础不同。会计准则规定，企业初始确认金融资产按其公允价值计量，对于以公允价值计量且变动计入当期损益的金融资产，相关交易费用直接计入当期损益；对于其他类型金融资产，相关交易费用计入初始确认金额。但企业所得税是以取得成本作为计税基础，企业股权投资发生的相关交易费用不论数额大小，应一律计入投资成本。二是持有期间公允价值变动处理方法不同。会计准则规定要求计入当期损益，而税法不计入应纳税所得额。这是因为公允价值变动形成的利得或损失属于未实现的损益，所以企业所得税根据“据实扣除”原则，对于未实现的损失不允许在税前扣除，对于未实现的收益也不作为应纳税所得。三是处置收益的确认方法不同。会计将公允价值与入账价值之间的差额确认为投资收益，而企业所得税是将处置取得的价款扣除其历史成本后的差额计入处置或结算期间的应纳税所得额。答
老师，企业购买银行理财产品，如何账务处理呢？问

借交易性金融资产或者其他收益短期投资等贷银行存款。答
老师你好，企业购买银行短期理财产品收益如何纳税？问

你好按照你收益部分缴纳增值税和附加税答
企业通过银行网银购买的那种理财产品收益如何做账呢问

你好，借交易性金融资产贷银行存款确认收益借应收利息贷投资收益返还本息借银行存款贷交易性金融资产-成本应收利息答
银行理财产品购买和收回时，如何做会计分录?如何缴税问

如果是银行的理财产品，且与企业签订有自动划款协议，就可以列：借：其他货币资金贷：银行存款收回时：借：银行存款贷：其他货币资金财务费用要交企业所得税。答