无形资产175%加计扣除是否影响累计摊销额

无形资产175%加计扣除是否影响累计摊销额

不会.

什么是无形资产?

在会计中的定义是,指企业拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产.

而加计扣除是税法中出现的定义,要想满足加计扣除的标准,该无形资产一定是企业自行研发的,而非购进的.

加计扣除是针对研发费用的加计,在研究阶段所发生的费用进行费用化处理,在进入开发阶段以后,只有符合资本化条件的才可以资本化,计入无形资产,其它的均要计入费用.而这时的无形资产在摊销时会计上可以按照会计准则进行摊销,而在税法上可以额外再享受75%的摊销,这就是加计扣除.这种税收优惠就造成了会计和税法的差异.

会计和税法的差异如何处理?

会计处理:

在研究阶段和开发阶段的费用化期间:

借:研发支出--费用化支出

贷:银行存款

原材料

应付职工薪酬等

对于开发阶段满足资本化条件的:

借:研发支出--资本化支出

贷:银行存款

原材料

应付职工薪酬等

如果已经形成无形资产,进行归集:

借:管理费用

无形资产

贷:研发支出--费用化支出

研发支出--资本化支出

当月摊销:

借:管理费用、生产成本等

贷:无形资产累计摊销

年末对费用化和资本化分别进行加计扣除:

在会计准则中,由于自行研发无形资产,在初始确认时,不是产生于企业合并,在确认时既不影响会计利润,也不影响应纳税所得额,则按照所得税会计准则的规定,不确认有关暂时差异的所得税影响.

如果这种初始确认是在企业合并中产生的无形资产,存在这种暂时性差异,在满足其他条件的情况下,是可以确认递延所得税资产的.

在后续的计提摊销期间,虽然也产生了会计和税法的差异,但是由于这个差异并非是暂时性的,因此,也不需要确认递延所得税的影响,直接调整企业所得税的年报附表,纳税调整即可.

最后,政策依据汇总:

《企业所得税法》第三十条第一项:开发新产品、新技术、新工艺发生的研究开发费用可以在计算应纳税所得额时加计扣除.

无形资产175%加计扣除是否影响累计摊销额?小编认为是不会的,大家要了解清楚无形资产的概念,也要清楚加计扣除会计和税法的差异,上文给大家讲解了差异的处理方式,财务人员要懂得根据具体的形势灵活运用当下的政策.