发票开错抬头做红字发票的账务处理

发票开错抬头做红字发票的账务处理

红字发票账务处理:

借:应收账款(红字)

贷:主营业务收入(红字)

应交税费-应交增值税(销项税额)(红字)

开具正确的发票会计分录:

借:应收账款

贷:主营业务收入

应交税费-应交增值税(销项税额)

纳税人因销售折让、中止或者退回等情形需要开具红字发票的应分别按以下情形处理:

销售方开具专用发票尚未交付购买方,以及购买方尚未用于申报抵扣并将发票联和抵扣联退回的,由销售方按规定在增值税发票管理系统中填开并上传《开具红字增值税专用发票信息表》,并按照调整前税率开具红字发票.

购买方取得专用发票已用于申报抵扣,或者购买方取得专用发票尚未申报抵扣、但发票联或抵扣联无法退回的,由购买方按规定在增值税发票管理系统中填开并上传《开具红字增值税专用发票信息表》;销售方根据购买方开具的《开具红字增值税专用发票信息表》按照调整前税率开具红字发票.

已经认证抵扣的增值税发票开红字发票后账务怎么处理?

已经认证抵扣的增值税专用发票,需要开具红字发票的,必须由购买方向国税局发起开具红字发票的申请,并将抵扣的增值税额做进项税额转出处理,等国税局批准后,由销售方开具红字增值税专用发票.

开了红字发票,销售方要根据红字发票的记账联,做与原来分录一致的负数或红字分录进行冲减.

借:银行存款/应收账款 负数或红字

贷:主营业务收入 负数或红字

贷:应交税费--应交增值税(销项税额) 负数或红字

购货方应该做进项税额转出

借:原材料/库存商品 负数或红字

借:应交税费--应交增值税--进项税额转出 负数或红字

贷:应付账款 负数或红字

上述内容,就是关于发票开错抬头做红字发票的账务处理方法.对于会计人员来说,开具红字发票肯定不会陌生.发票开具是要按照规定的栏目、时限、顺序、全部联次一次性如实开具的,如果稍微有一点错误,我们后续只能做红字发票冲减了.所以我们在开具发票时,一定要确认好开票信息.