公司租房代房东开票的增值税和房产税税金如何会计处理

公司租房代房东开票的增值税和房产税税金如何会计处理

一般房东会以此为由,要求房租半年付或年付,发票一次开足.因此,房租费用多带有预付款的性质,取得发票后需按月分摊进费用.【例1】某企业租用民宅,税后月租金4000元.企业不要发票,以租房合同与房租收据作为佐证,会计在做账时租金作为费用正常入账,但在申报企业所得税时,这笔房租费用不能在企业所得额前扣除.会计分录为:借:管理费用--房租4000营业外支出-代付房租个税640

贷:银行存款4640

企业替房东缴纳的个税计算公式为4000×(1-20%)×20%=640.还有一种不合规,但很常见的处理方式:使用替票报销房租.这种做法既不合法,也不合规,税务风险极大,企业须避免采用.

税点的处理

理论上,代开房租发票涉及增值税、附加税、房产税.各地税务基于居民个人出租房屋的特殊,对房租设定了综合税负,一般为5%~6%.房东到税务代开房租发票时须先行完税.房东的个税则由租房企业代扣代缴.名义上这些税应由房东承担,但实际操作中往往由企业负担.【例2】沿用上例,如果房东不承担税点(综合税率5%),要求月净租金4000元,税点该如何处理呢?以下两种方式可供选择.第一,签合同时把房租做高,税点让房东承担,但要保证房东净租金为4 000元.本例中含税房租可签为5000元,其中238.10元为应交增值税,房东个税761.90元【(5000-239.10)×(1-20%)×20%】.会计分录为:借:管理费用-房租5000贷:银行存款4238.10其他应付款--代扣代缴个税761.90借:其他应付款--代扣代缴个税761.90

贷:银行存款761.90

第二,公司代为支付税点,含税房租为4000元,公司代交116.5元增值税.综合税的计算依据是4000×5%=200元,个税为(4000-200)×(1-20%)×20%=608元.需要特别提醒的是,公司代房东支付的增值税不属于企业正当的生产经营费用,需记入"营业外支出"科目,且企业所得税前不能扣除.会计分录为:借:管理费用-房租4000营业外支出-代付房租税金200-代付房租个税608

贷:银行存款4808

公司租赁房屋房东不给开发票如何做账?

房租发票,付房租时,要去税务局代开房租发票,并缴纳税金.公司在租房子时,出租人如果是个人,不能出具发票,单位就要去税务局代开,才能入账,如果不代开发票,不无法入账,也就是少缴了税款.

一、代开发票需要的资料

代开租金发票要带:个人身份证、双方的合同或协议、付款方出具的书面证明、主管税务机关要求提供的有关资料到房屋所在地地税所开房租发票.

二、代开发票需要缴纳的税金

(一)个人出租住房应缴纳以下税款:

根据财税〔2008〕24号文件:

1、房产税:以租金收入4%计算缴纳.

2、营业税:3%税率的基础上减半计算缴纳.

3、城市维护建设税及教育费附加:以营业税税额的10%计算缴纳.

4、个人所得税:对个人出租住房取得的所得暂减按10%的税率征收个人所得税.财产租赁所得,每次收入不超过四千元的,减除费用八百元;四千元以上的,减除百分之二十的费用,其余额为应纳税所得额.

5、免征城镇土地使用税

6、免征印花税

公司租房代房东开票的增值税和房产税税金如何会计处理?以上内容就是小编老师今天阐述的相关介绍资料,相信你们都知道公司如果是代替房东开具租金的增值税发票和房产税缴纳的话,那么学员们都是可以按照上文汇总的资料进行处理的,其他更多相关的会计知识都在本网站上,欢迎你们来关注我们.