公司食堂辅助账的原材料明细账如何做

公司食堂辅助账的原材料明细账如何做

食堂辅助账要明细记录食堂收到的拨款、购买食材的支出、收取的职工费用,以备企业财务和税务的检查.

企业列支入账的福利费在企业所得税汇算清缴时,应按税法规定的扣除比例工资总额的14%进行调整.

1、食堂设置辅助账务,反映食堂收支,受到企业拨款时:

借:货币资金

贷:其他应付款--公司

2、食堂采购材料时:

借:原材料

贷:货币资金

3、月末盘点,算出消耗,结算食堂成本:

借:食堂支出成本

贷:原材料

4、收取员工自付的餐费

借:货币资金

贷:食堂支出成本

◆ 注:内部食堂收取员工就餐费用,不作食堂收入处理,而应直接冲减食堂成本费用.因为企业内部非独立核算单位相互提供的劳务,不构成增值税纳税义务,向职工收取的费用无须纳税.

5、月末食堂根据合算的当月食堂支出成本,开具内部结算收据,上报企业财务:

借:其他应付款-公司

贷:食堂支出成本

职工食堂账务怎么处理?

企业食堂应该单独设立辅助明细账核算食堂的收支,收到单位拨付给食堂的经费时

借:货币资金

贷:其他应付款-单位

食堂购买的米、面、油、调料等各种原材料时

借:原材料

贷:货币资金

职工食堂依据上月结存,当月购进和月末盘点数,算出本月损耗,结算食堂成本

借:食堂支出成本

贷:原材料

食堂收取的单位员工的就餐费用 不能作为食堂收入处理,而应该直接冲减食堂的成本 费用

借:货币资金

贷:食堂支出成本

月末食堂根据核算的当月食堂支出成本的借方余额开具内部结算收据上报到企业财务部门

借:其他应付款

贷:食堂支出成本

食堂虽然是辅助账,但核算仍要符合财务规定,所有的采购活动必须取得正规发票,否则不得在企业所得税前扣除.

上文讲述了公司食堂辅助账的原材料明细账如何做,应该记录食堂收到的拨款、购买食材的支出、收取的职工费用,我们在做账的时候一定要注意,按照规定和要求操作,这些税法都是有规定的,所以作为财务人员我们一定要对政策的更新留意和了解,如果还有其他问题,欢迎咨询本网站的在线答疑老师!