小规模公司的外币收入如何缴纳增值税?

小规模公司的外币收入如何缴纳增值税?

小规模公司的外币收入,按照汇率折算成人民币缴纳增值税,按照每季度不超过30万不需要交税.

增值税小规模纳税人一般分为:查账征收和核定征收两种.

1. 查账征收:是指有能力设立账簿,记账、算账,进行会计核算的企业,按照企业实现的收入来计算应纳税额,税率为3% .计算方法如下:

商品价格(不含税价)=商品的售价(含税价)/1.03

应纳税额=不含税商品价格*3%

2.核定征收:是指那些不能进行会计核算,规模比较小的个体、商店.税务局根据他们的经营情况,为其核定一个最低的收入,按照这一收入来交纳税款.无论你当月是否有收入,都必须按所核定的收入来缴纳税款.

如果你当月所开出的发票超过了核定的收入,那你不但要按核定的收入来交税,还要交纳超出部分收入的税款,这部份税款的计算方法如上所述,这就是通常所说的--定额加发票税

外汇缴纳增值税如何做税务处理合适?

根据《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》第十五条规定:"纳税人按人民币以外的货币结算销售额的,其销售额的人民币折合率可以选择销售额发生的当天或者当月1日的人民币汇率中间价.纳税人应在事先确定采用何种折合率,确定后1年内不得变更".

因此,如果是外汇缴纳增值税,可以这样处理:

如果缴纳是当月的增值税那么直接做分录:

借:应交税费--应交增值税(已交税金).

贷:银行存款如果是上个月的增值税.

那么期末将贷方应交的销项税转入未交增值税中,表示当月应交未交的增值税:

借:应交税费--应交增值税(转出未交增值税).

贷:应交税费--未交增值税.

在实际缴纳时再转入已交税金明细科目中转销:

借:应交税费--应交增值税(已交税金).

贷:银行存款.

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