出口退税进项全额退税怎么做

出口退税进项全额退税怎么做

1、结转当期免抵退税不得免征和抵扣税额

借:主营业务成本

贷:应交税金--应交增值税(进项税额转出)

2、结转当期免抵税额

借:应交税金--应交增值税(出口抵减内销产品应纳税额)

贷:应交税金--应交增值税(出口退税)

3、结转当期应退税额

借:应收补贴款

贷:应交税金--应交增值税(出口退税)

一般来说,企业申请出口退税,大致可分为以下两种情况:

1、新的进出口企业.申请出口退税申报,此类企业必须先向主管税务机关申请出口退税登记确认,并开立出口退税银行账户;其次,货物出口清关后,企业需要在电子口岸提交单据和数据.

2.外贸企业.外贸企业收回出口原始凭证(出口报关单、核销单、采购发票)后,将出口退税录入申报系统进行网上预申报.预审成功后,将正式申报出口退税.正式申报数据传输后,企业将纸质出口凭证(报关单、采购发票、出口发票)装订后提交税务机关申报,取得退税部门签署的受理单正式申报,即完成出口退税手续.

出口退税附送材料

1. 报关单.报关单是货物进口或出口时进出口企业向海关办理申报手续,以便海关凭此查验和验放而填具的单据.

2. 出口销售发票.这是出口企业根据与出口购货方签订的销售合同填开的单证,是外商购货的主要凭证,也是出口企业财会部门凭此记帐做出口产品销售收入的依据.

3. 进货发票.提供进货发票主要是为了确定出口产品的供货单位、产品名称、计量单位、数量,是否是生产企业的销售价格,以便划分和计算确定其进货费用等.

4. 结汇水单或收汇通知书.

5. 属于生产企业直接出口或委托出口自制产品,凡以到岸价CIF结算的,还应附送出口货物运单和出口保险单.

6. 有进料加工复出口产品业务的企业,还应向税务机关报送进口料、件的合同编号、日期、进口料件名称、数量、复出口产品名称,进料成本金额和实纳各种税金额等.

7. 产品征税证明.

8. 出口收汇已核销证明.

9. 与出口退税有关的其他材料.

上文讲述了出口退税进项全额退税怎么做,实操是非常重要的,出口退税进项全额退税会计分录我们在进行操作的时候一定要仔细,每个方面都不能乱,我们一定要学会相关操作,按照规定进行纳税和做账,以上就是全部内容,欢迎大家持续关注本网站更新!