计提企业所得税的会计分录是企业所得税损益表中的重要项目，其分录格式如下：
银行账户: 应交税金减：企业所得税
应交税金: 企业所得税增加：计提企业所得税
计提企业所得税，是指企业根据中国税收法律规定，将当期的企业所得税预缴到国家税务机关的行为，也就是按比例提前缴纳当期应付的企业所得税。企业按照月提出一定比例的企业所得税，以承担当期应付企业所得税，即每月根据当月收入，就当月应缴纳企业所得税，按一定比例提前缴纳，以减少实际缴纳金额，但增加了企业的财务负担。
拓展知识：企业计提企业所得税，不能一概而论，应按具体情况具体分析，企业应根据营业所得额、纳税义务的确立情况，计算提取企业所得税的比例。以上是企业预缴企业所得税的基本原理，企业应根据自身的实际情况，有针对性的确定预缴的比例，以避免企业的不必要的财务负担。
借；所得税费用 贷；应交税费——企业所得税 答
计提：借 所得税费用 贷 应交税费——应交所得税 缴纳：借 应交税费——应交所得税 贷 银行存款 答
1实务中中，小企业会计准则 借：利润分配一未分配利润 货：应交税费一应交所得税 缴纳时：借：应交税费一应交所得税 货：银存 2小准则：借：所得税费用贷：应交税费－应交企业所得税 补交税款时 借：应交税费－应交企业所得税 贷：银行存款 不想影响本年利润就选择1 ，按准则选择2 答
你好，是小规模还是一般纳税人？ 答
计提时借：所得税 贷：应交税费—应交所得税 月末要结转本年利润。 答
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