上期留抵税额需要交税吗？

上期留抵税额需要交税吗？

答：上期留抵税额是填制增值税纳税申报表时所牵涉到的一项抵减项目，其实质是指上月应该缴纳的增值税为负数，也就是说增值税的销项大于进项后形成的差额，需要税务局返还的部分，而作为税局不可能将上交到国库的税收退出来，为解决此问题，采取的一种变通方法，同意将以前（本月之前）应退还企业的多交部分税金转到本月，视同本月的进项对待，可以进行抵减，为区别清楚，故在报表上特别增加“上期留抵税额”栏次。

如有期末留抵税额，则本期不缴纳增值税。

①当期期末留抵税额≤当期免抵退税额时

当期应退税额=当期期末留抵税额

当期免抵税额=当期免抵退税额-当期应退税额

②当期期末留抵税额>当期免抵退税额时

当期应退税额=当期免抵退税额

当期免抵税额=0

【上期留抵税额的相关问题】：

增值税报表中上期留抵税额是什么意思？

比如：公司业务不多，所以这个月也就是11月份没有销项，却有一张进项，已经认证，请问增值税报表中的上期留底税怎么填，十月份的报表上有个留底税额，是填十月份的吗？

答：上期留抵项，就是你上期认证的进项大于你的销项，抵减之后还剩的进项税，可以在下月继续抵扣。公式：当月已开发票金额-（已认证进项税额+上期留抵税额） 如果正数余额就要交，如果负数继续留抵。抵扣下一期的

挂账的上期留抵税额进行抵扣，如何补充缴税？

答：可以在附表二第23栏次“其他应做进项税额转出的情形”中填入重复抵扣的税额。

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