应交增值税明细科目期末能有余额吗?

应交增值税明细科目期末能有余额吗?

答:应交增值税的单位,9个明细科目,月末有余额的一般只有应交增值税三级明细科目有余额;

应交增值税很特殊,都需要在三级明科目中转来转去,才能使应交增值税转平,应交增值税明细设有9个专栏,前4个登记借方栏(包括红字冲销),后5个记贷方栏(包括红字冲销),不能借贷错位,所以应交税费-应交增值税有余额,如果没有余额说明三级明细,转来转去,转平了.

"应交税金--应交增值税"一般可以有借方余额,表示企业未抵扣的进项税额,借方如果是多交的也要转到"应交税金--未交增值税";

一般没有贷方余额,因为转到了"应交税金--未交增值税"科目.

【应交增值税明细科目期末的相关问题】:

应交增值税明细科目月末年末余额如何处理?

答:对于进项税额、销项税额可以在每月末,做个凭证:

借:应交税费--应交增值税--销项税额

贷:应交税费--应交增值税--进项税额

应交税费--未交增值税(差额)也可能在借方

这样明细进项税额、销项税额没有余额,而且每月账面结转完的"应交税费--未交增值税"与增值税报表完全一致,借方余额为留抵税额,贷方为应缴税额.

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