递延所得税计算是指计算企业因报告所需而未能确定的所得税负债或暂时无法量化的税负所需的步骤，其分录如下：
一、报表期内计提的递延税负：
（1）期初递延税负余额 贷……
（2）本期计提税负 贷……
（3）期末递延税负余额 贷……
二、报表期内确认的递延税负：
（1）期初递延税负余额 贷……
（2）本期确认税负 借……
（3）期末递延税负余额 贷……
三、报表期内支付的递延税负：
（1）期初递延税负余额 贷……
（2）本期支付税负 借……
（3）期末递延税负余额 贷……
拓展知识：
递延所得税是发生于报表期末时未确定的税负，确定了管理人员在审计期间需要对业务所得税负责，根据企业的实际运营情况，计算判断最终确定的税负额度，并在审计期间或报表期末后实施实收税款，以补够本期实际应付的税额，以确保实际应付税款的准确性。
发生可抵扣暂时性差异时： 借：递延所得税资产 贷：所得税费用 发生应纳税暂时性差异时： 借：所得税费用 贷：递延所得税负债 答
借：递延所得税资产，贷：所得税费用 答
合并报表存货80000×40% 递延所得税20000×20%×25%-9000×25% 答
借：递延所得税资产 贷：所得税费用 或 借：所得税费用 贷：递延所得税负债 如果您对我的解答满意，请您及时给予好评，谢谢！！如果还有疑问，欢迎您继续提问。 答
借所得税费用 贷：递延所得税负债。 答
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