会计分录的准备和调整是一项常见的会计任务,当税率发生变化时,递延所得税也要做出相应的调整。递延所得税调整会计分录如下:
1)增加或减少递延所得税负债:当税率发生变化时,如果期末税率高于年初税率,就应增加递延所得税负债;反之,如果期末税率低于年初税率,就应减少递延所得税负债。
2)增加或减少汇总所得税费用:当税率发生变化时,如果期末税率高于年初税率,就应增加汇总所得税费用;反之,如果期末税率低于年初税率,就应减少汇总所得税费用。
3)增加或减少期末税基:当税率发生变化时,如果期末税率高于年初税率,就应增加期末税基;反之,如果期末税率低于年初税率,就应减少期末税基。
递延所得税调整可以帮助企业控制税务费用,让企业获得更高的利润。然而,企业应当注意,如果税率的变化不是最新的,那么就需要进行相应的调整。此外,递延所得税账簿还应定期审计,以确保税务费用的准确性。
拓展知识: 递延所得税是指会计报表上税额变化的现金流量因素,表现为企业在计算期间报税所需的税金发生变化,该变化反映在会计报表上称为递延所得税调整。递延所得税调整对企业的变化是双十之利,因为它可以让企业在报税时享受税率折扣,从而降低税负,提高利润。