快速了解企业所得税汇算清缴

说到企业所得税汇算清缴，今天我们需要明确三个方面的问题：一是哪些企业涉及汇算清缴;二是采用何种方式进行汇算清缴?三是汇算清缴需要做什么?

一、哪些纳税人需要进行企业所得税汇算清缴呢?

企业所得税纳税人是指在中华人民共和国境内，企业和其他取得收入的组织(依中国法律成立的个人独资、合伙企业除外)。

分为居民企业和非居民企业两类：

居民企业概括起来包括：企业、事业单位、社会团体、其他取得收入的组织。

非居民企业指依照外国(地区)法律成立且实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设立机构、场所的，或者在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业和其他取得收入的组织。(本系列着重介绍居民企业所得税汇算清缴相关知识，如果有对非居民企业所得税汇算清缴感兴趣的同学，可以给我们留言互动，以便为您专属指导帮助)

小贴士：

民办非企业单位、基金会、商会、农民专业合作社这些单位属于企业所得税纳税人吗?

需要!企业一定要注意，不能凭感觉可能免税而不进行汇算清缴申报。

二、纳税人应采用何种方式进行汇算清缴呢?

企业所得税征收方式分为查账征收和核定征收两种。核定征收还包括“核定应税所得率”及“核定应纳所得税额”两种方式。

亲!只有查账征收及核定应税所得率的纳税人才需参加汇算清缴。

小贴士：

那为什么“核定应税所得率”的纳税人也需汇算清缴呢?因为核定应税所得率的征收方式下：

1.应纳所得税额=应纳税所得额×适用税率;

2.应纳税所得额=应税收入额×应税所得率;

3.应税收入额=收入总额-不征税收入-免税收入(其中，收入总额为企业以货币形式和非货币形式从各种来源取得的收入)。

从上述公式可以看出核定应税所得率的纳税人不仅要申报开票收入，还应申报未开发票取得的收入或取得非货币形式的收入。因此在年度结束后，核定应税所得率的纳税人也必须进行企业所得税汇算清缴。

三、企业所得汇算清缴时，咱们纳税人该做什么?

(一)申报时间牢记

每年的1月1日至5月31日期间，为企业所得税正常申报期;汇算一般是指对上一年的所得税进行汇算。

(二)预缴金额算清(结清全年企业所得税税款)

企业应按照税法规定由纳税人自行计算上一年度(本纳税年度)应缴的企业所得税，并结合日常预缴税款情况，计算当期应缴企业所得税额，并结合日常已预缴税款情况，在汇算清缴期间多退少补，结清当期应纳税款。

(三)资料报送及时

按时、合规向主管税务机关报送准确真实的申报表!此外，如果企业涉及到的所得税相关事项(如减免税享受情况、关联交易情况、资产损失情况、特殊性交易情况等)，应主动向税务机关备案或申报!

四、那企业在企业所得税汇算前，发生解散、破产等情形怎么办?

对于纳税人在年度中间发生解散、破产、撤销等终止生产经营情形，需进行企业所得税清算的，也应在清算前报告主管税务机关，并自实际经营终止之日起60日内进行汇算清缴。