计入职工福利费的需要缴纳税吗?

2023-06-18 17:22 来源:网友分享
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企业支出包括职工福利费需要缴纳税款,而其他企业支出如社会保险费、商业保险费等则属于企业的税负,税收制度旨在加强政府对经济的调节作用,改善经济社会矛盾,维护国家的经济安全,促进社会的进步发展。

计入职工福利费的需要缴纳税吗?

是的,计入职工福利费的需要缴纳税款。职工福利费是指企业为提高职工的福利水平,以便激励员工,改善职工的社会保障水平,或支付非劳务性职工福利支出,而专门增设的账户,用以存放发放职工福利的资金。职工福利费可以包括职工春节津贴、节日礼金、生日礼金、加班补偿、病假津贴等,这些支出均属个人所得税所得类目,纳税义务发生的时间为发放当月,被征收单位应当缴纳个人所得税。

另外,除职工福利费以外,其他企业支出也需要缴纳税款,比如社会保险费、商业保险费、投资收益等,这些都属于企业的税负,依据《企业所得税法》规定,除职工福利费以外,企业在生产经营过程中纳税义务人所发生的其他费用,如果其来源于企业收入,则属于扣除项目,减掉后再计算企业所得税。

总而言之,税务部门将企业支出包括职工福利费在内的费用,征收各种税收,以保护企业的正当权益,促进企业健康发展,建设社会主义市场经济,稳定经济运行平稳有序,建设社会主义法治地位。

拓展知识:税收制度是维护国家经济社会发展稳定以及保护国家财政的一种手段,通过税收加强政府对经济的调节作用,增强国家的综合实力。国家不仅实行直接税和间接税,而且还实行企业所得税、个人所得税等多种税收,好法收取税费的目的是为了改善经济社会矛盾,维护国家的经济安全,促进社会的进步发展。

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    您好,一、可以免征个人所得税的福利费项目。 《中华人民共和国个人所得税法》规定,凡符合该法第四条第四项规定的福利费,免征个人所得税。 《中华人民共和国个人所得税法实施条例》第十四条进一步解释道:税法第四条第四项所说的福利费,是指根据国家有关规定,从企业、事业单位、国家机关、社会团体的福利费或者工会经费中支付给个人的生活补助费。国税发(1998)155号文解释说,生活补助费是指由于某些特定事件或原因而给纳税人本人或其家庭的正常生活造成一定困难,其任职单位按国家规定从提留的福利费或者工会经费中向其支付的临时性生活困难补助。 如,按规定从企业福利费中支付给职工的困难补助、救济金、医疗补贴、职工疗养费、工伤补偿费、丧葬费、抚恤金、独生子女费、职工异地安家费等,均可免征个人所得税。 二、不可以免征个人所得税的福利费项目。 《国家税务总局关于生活补助费范围确定问题的通知》(国税发[1998]155号文)规定下列收入不属于免税的福利费范围,应当并入纳税人的“工资、薪金”所得计征个人所得税: (一)从超出国家规定的比例或基数计提的福利费、工会经费中支付给个人的各种补贴、补助; (二)从福利费和工会经费中支付给本单位职工的人人有份的补贴、补助; (三)单位为个人购买汽车、住房、电子计算机等不属于临时性生活困难补助性质的支出。 如,企业从福利费中按符合国家有关财务规定发放给职工的供暖费补贴、防寒费、防暑费等,应并入职工当月的工资薪金一并计征个人所得税;企业从福利费中发放给职工的实物,如中秋节的月饼、端午节的粽子等非货币性集体福利应该按市场价、购买价或者其他价格折合成等额的货币额,并入职工当月的工资薪金一并计征个人所得税;企业自办食堂或固定在某个餐厅午餐,由企业与饮食店结算,应当把餐费分解至每个职工名下并入职工当月的工资薪金一并计征个人所得税。 另外,企业给职工发放的节日补助、未统一供餐而按月发放的午餐费、补贴,按月按标准发放或支付的已实现货币化的住房补贴、交通补贴、车改补贴、通讯补贴不再作为福利费开支,应纳入工资总额管理,并计征个人所得税。 企业职工福利费包括什么 企业职工福利费是指企业为职工提供的除职工工资、奖金、津贴、纳入工资总额管理的补贴、职工教育经费、社会保险费和补充养老保险费(年金)、补充医疗保险费及住房公积金以外的福利待遇支出,包括发放给职工或为职工支付的各项现金补贴和非货币性集体福利,具体如: (1)为职工卫生保健、生活等发放或支付的各项现金补贴和非货币性福利,包括职工因公外地就医费用、暂未实行医疗统筹企业职工医疗费用、职工供养直系亲属医疗补贴、职工疗养费用、自办职工食堂经费补贴或未办职工食堂统一供应午餐支出、符合国家有关财务规定的供暖费补贴、防暑降温费等; (2)职工困难补助,或者企业统筹建立和管理的专门用于帮助、救济困难职工的基金支出; (3)按规定发生的其他职工福利费,包括丧葬补助费、抚恤费、职工异地安家费、独生子女费、探亲假路费以及符合企业职工福利费定义但没有包括在本通知各条款项目中的其他支出。

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