递延所得税负债是指企业未缴纳的税项,根据会计准则,在未来期间,税项的发生与否以及税项大小将决定企业财务状况,因此企业应从本期开始记录递延所得税负债,它是由两个部分组成:预期损失和历史创收转换损失。
计提递延所得税负债分录为:
1.将应缴税额科目的借方金额增加。
2.将预提费用科目的贷方金额增加。
上述两项增加的金额相等,增加的金额即为当期计提的递延所得税负债。
拓展知识:
计提递延所得税负债时,企业可以使用弹性方法,来适应税务政策的变化。
弹性方法,是指在制定税务政策变化时,可以根据实际情况,将影响的税务政策及时变更成现行的税务政策,以减轻经济负担,降低财务风险,更好地发挥企业经济效益。弹性方法的实施,能够更好地执行会计估计。