进项税使报表应交税费负数如何处理？

进项税使报表应交税费负数如何处理？

答：面对进项税使报表应交税费负数，处理方法如下：

营改增中已明确：“应交税费——应交增值税”科目期末如为借方余额，应根据其流动性在资产负债表中的“其他流动资产”项目或“其他非流动资产”项目列示；如为贷方余额，应在资产负债表中的“应交税费”项目列示。

那么如果不适用营改增的地区，这个会计处理是否适用，我看好多上市公司“应交税费——应交增值税”借方余额仍然以负数在财务报表中列示，并没有分类到流动资产或其他非流动资产。

会计学堂温馨提醒您，增值税的独特计算方法，使应交税金或应付税费科目很容易成为负数。这里，除了增值进项，还有应交所得税也有时能为负数大业做出贡献。每季，企业的所得税总是要预缴的，前几季实缴的多了，最后汇算清缴时，发现应缴的是非常之少，而已缴的税局又不肯退款，企业又不愿意把税局欠自己的钱挂往来，就让应交所得税显示一个负数，表明税是多交了。如果你在报表上看见应交税费是个负数，一定要继续去看明细，而不要想当然地认为就是增值税进项的影响。

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