跨季度增值税专用发票红冲相关问题

跨季度增值税专用发票红冲相关问题

什么情况需开具红字增值税专用发票?

一般纳税人开具增值税专用发票或货物运输业增值税专用发票后，如果出现不符合作废条件的下列情况，需要开具红字专用发票：

1、发生销货退回;

2、开票有误;

3、应税服务中止等情形;

4、因销货部分退回及发生销售折让。

注意：认证时的专用发票已被登记为失控专用发票的，暂不得作为增值税进项税额的抵扣凭证，税务机关扣留原件，查明原因，分别情况进行处理。

一般纳税人怎么开具红字专用发票?

开具红字发票需要以下三步：

1、上传《信息表》开具红字发票，首先需要购买方或销售方上传《开具红字增值税专用发票信息表》(以下统称《信息表》)。

(1)购买方已经抵扣进行税

购买方取得专用发票已用于申报抵扣的，购买方可在增值税发票管理新系统中填开并上传《信息表》，在填开《信息表》时不填写相对应的蓝字专用发票信息，应暂依《信息表》所列增值税税额，从当期进项税额中转出，待取得销售方开具的红字专用发票后，与《信息表》一并作为记账凭证。

(2)购买方未用于申报抵扣

购买方取得专用发票未用于申报抵扣，但发票联或抵扣联无法退回的，购买方填开《信息表》时应填写相对应的蓝字专用发票信息。

(3)发票未交付购买方或发票被退回

销售方开具专用发票尚未交付购买方，以及购买方未用于申报抵扣并将发票联及抵扣联退回的，销售方可在新系统中填开并上传《信息表》。销售方填开《信息表》时应填写相对应的蓝字专用发票信息。

2、税务局返回《信息表》

主管税务机关通过网络接收纳税人上传的《信息表》，系统自动校验通过后，生成带有“红字发票信息表编号”的《信息表》，并将信息同步至纳税人端系统中。

3、销售方开具红字发票

销售方凭税务机关系统校验通过的《信息表》开具红字专用发票，在新系统中以销项负数开具。红字专用发票应与《信息表》一一对应。

4、系统校验

纳税人也可凭《信息表》电子信息或纸质资料到税务机关对《信息表》内容进行系统校验。