企业所得税收入和增值税收入不一致怎么处理?

企业所得税收入和增值税收入不一致怎么处理?

申报增值税时确认的收入会大于申报所得税时确认的收入，也就是不一致，至于如何处理，要是那个方面，比如是固定资产、预收跨年租金等等，太多，就不一一讲述。下文政策依照就是了。

判断理由：

增值税方面：必须依相关法律法规规定按征收率或适用税率征收增值税。在填报增值税申报表时，是按固定资产的销售价格填列在应税销售额栏。

所得税方面：由于是按处置固定资产的净损益金额反映在企业所得税年度申报表《一般企业收入明细表》的营业外收入或《一般企业成本支出明细表》中的营业外支出之中，净损益金额必然小于固定资产销售价格。

还有很多原因会“造成”会计口径收入、增值税口径收入与企业所得税口径收入不一致，比如：增值税与企业所得税的视同销售口径(“买一赠一”销售货物)、非不征税与资产相关的政府补助、采取委托代销方式销售货物、加工制造大型机械设备、船舶、飞机持续时间超过12个月等等。

政策依据：

增值税方面：财税〔2016〕36号，纳税人提供建筑服务、租赁服务采取预收款方式的，其纳税义务发生时间为收到预收款的当天。

所得税方面：《国家税务总局关于贯彻落实企业所得税法若干税收问题的通知》(国税函〔2010〕79号)第一条规定，如果交易合同或协议中规定租赁期限跨年度，且租金提前一次性支付的，出租人可对上述已确认的收入，在租赁期内，分期均匀计入相关年度收入。

不一致体现在哪些方面：

不一致主要体现在：增值税对甲、乙之间分别调配货物属于跨县(市)货物转移，要视同销售计算增值税;

而所得税由于属于所有权属不发生变化的内部处置资产，不属于企业所得税收入确认范畴;

对会计核算而言，需要看两家企业会计主体假设，如果分别核算经营成果，则应分别确认收入，但在编制汇总财务报表时，对于内部调拨且未真正实现销售的货物应做抵消分录予以抵消;如果两家企业确定为一个会计核算主体时，则与企业所得税收入确认原则一样，也不确认会计收入。

企业所得税收入和增值税收入不一致的缘由、以及这种不一致体现在那些方面呢，本文讲述的这方面的怎么处理的内容请仔细阅读，本文由会计学堂推荐。