高新技术企业研发费用税收筹划几点浅谈

高新技术企业研发费用税收筹划几点浅谈

一 、七点常规考量高新技术企业研发费用税收筹划

1、不断建立健全税收法制。

2、注重税收筹划的综合性考虑。

3、有关部门应该成立一批规模大、服务水平高的涉税中介机构。

这项措施的重点在于不断加强中介机构的管理。

4、是要确定有利的产业领域。

5、企业应该参考一些成功的案例。

6、是要与税务机关保持良好的沟通。

7、小规模纳税人不能使用增值税专用发票,不享有进项税额的抵扣权,但是小规模纳税人的税负不一定会重于一般纳税人。

二、有效的高新技术企业研发费用税收筹划方法

第一，实现费用最大化。高新技术企业应该在新企业所得税法的限额内，在不违规的前提下，充分列支工资、捐赠、广告费和业务宣传费等，使得扣除数额最大化，实现企业税后利润最大化。

在这些优惠政策的基础上，结合过渡时期税收优惠政策，以及高新技术企业“三免三减半”等优惠，对于研发费用十分集中的投产初期，高新技术企业可以进行恰当的选择，从而充分实现税收优惠。

第二，充分利用小规模纳税人的身份。高新技术企业生产的大多是具有高附加值的产品，这些产品普遍是技术含量高、增值率高，因此它们可以抵扣的进项税额往往很低，这无疑启发高新技术企业，当企业规模较小时，必然选择小规模纳税人比较合适;当企业规模较大时，应该通过分立的形式，尽可能降低各个组成部分的销售额，从而具备小规模纳税人的条件，这样可以获得节税利益。

第三，利用税收优惠的其他方式。一是税法规定对于符合国家需要重点扶持的高新技术企业可以减按15%的税率进行纳税，但是研发费用占收入总额的比例有相关的要求，因此想要享受税收优惠必须对企业的研发费用进行长远计划。二是技术转让方面的优惠，企业所得税法规定，一个纳税年度内居民企业转让技术所有权所得不超过500万的部分免征所得税，超过500万的部分减半征收企业所得税。

要说税收筹划，其实写上一本书也是有余，高新技术企业研发费用的虽然只是其中一面，但也可以生出许多经验来，本文只是冰山一角，内容由会计学堂小编整理。