预缴企业所得税税款可以进行抵扣吗?

预缴企业所得税税款可以进行抵扣吗?

答:一般预缴的所得税,可以在今年抵减应预缴的所得税.

根据相关规定:

企业所得税实行"按年计算,分月或者分季预缴"的计税制度.纳税人在年终汇算清缴时,少缴的所得税税额,应在下一年度内缴纳;

多预缴的所得税税额,在下一年度内抵缴;

抵缴后仍有结余的,或者下一年度发生亏损的,应及时办理退库.

企业在按月或按季预缴所得税时,其应纳税所得额准予弥补以前年度尚未弥补的应纳税所得亏损额,无需等到年终汇算清缴时再予以弥补.

预缴企业所得税税款怎么做账?

答:在月末(季度末)计提企业所得税分录如下:

借:所得税费用

贷:应交税费--应交所得税

同时做如下分录

借:本年利润

贷:所得税费用

在实际缴纳时分录如下:

借:应交税费--应交所得税

贷:银行存款

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