以前年度有留抵税额怎么处理?

以前年度有留抵税额怎么处理?

上期留抵税额财务处理：借：应交税费——应交增值税(已交税金)贷：银行存款到年底的时候，把应交税费——应交增值税下的所有三级科目余额(进项，销项、已交税金等)全部转到应交税费——应交增值税(未交税金)科目下就行一般来说，增值税月末的时候不需要结转，要按照实际的数据在下月初申报缴纳增值。

政策依据：

国家税务总局关于增值税一般纳税人用进项留抵税额抵减增值税欠税问题的通知》(国税发〔2004〕112号)第二条规定，纳税人发生用进项留抵税额抵减增值税欠税时，按以下方法进行会计处理：　

(一)增值税欠税税额大于期末留抵税额，按期末留抵税额红字借记“应交税金——应交增值税(进项税额)”科目，贷记“应交税金——未交增值税”科目。　

(二)若增值税欠税税额小于期末留抵税额，按增值税欠税税额红字借记“应交税金——应交增值税(进项税额)”科目，贷记“应交税金——未交增值税”科目。

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“欠缴增值税、又有留抵税额处理”怎么会同时存在呢?

“欠缴增值税、又有留抵税额处理”是能同时存在的。

比如企业一月份应交增值税100万元，但一直拖欠着不交，二月份的进项税大于销项税，产生了留抵税额，此时就可以按规定用2月份的留抵税额，抵减1月份的欠税。需要注意的是，1月份的欠税还是应交滞纳金的。

以前年度增值税转出的处理?

增值税检查后的账务调整，应设立“应交税金—增值税检查调整”科目。

凡检查后应调减账面进项税额或调增销项税额和进项税额转出的数额，借记有关科目，贷记本科目;凡检查后调增账面进项税额或调减销项税额和进项税额转出的数额，借记本科目，贷记有关科目;全部调整事项入账后，应结出本账户的余额

如果大家就本文，已经对以前年度有留抵税额怎么处理有了初步的了解，但还是不能确定，或是有其他疑问，会计学堂觉得大家可以在问答区和老师交流。