小规模纳税人月底如何结转增值税?

小规模纳税人月底如何结转增值税?

答:相关结转分录如下:

借:银行存款

贷:主营业务收入

应交税金-应交增值税

借:银行存款

贷:主营业务收入

借:主营业务税金及附加

贷:应交税金-应交营业税

之后结转本年利润:

借:主营业务收入

贷:本年利润

借:本年利润

贷:主营业务税金及附加

小规模纳税人月底应交税费要结转吗?

答:小规模纳税人,月末结转时,应缴税费不用结转.

应交税费:是负债类科目,应该反映真实的负债情况.

负债类科目,依据债务额发生与偿还真实记录,余额反映期末真实的负债余额,不能随意结转.

负债类科目,月末可以有余额.

因此,应缴税费月末一般是不用结转的.

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