小规模企业跨季度冲红发票怎么报税？

小规模企业跨季度冲红发票怎么报税？

答：增值税普通发票的管理比增值税专用发票的管理较松些，如果客户退回发票，销方联次齐全的情况下，可以跨月开具红字发票，再开具正确的蓝字发票。

若是发生退货，则直接开具红字发票，做账务处理如下：

借：应收账款（红字）

贷：主营业务收入（红字）

应交税费-应交增值税（销项税）红字

同时结转成本：

借：主营业务成本（红字）

贷：库存商品（红字）

会计学堂温馨提醒您，纳税人应注意，当月没有及时作废的发票应按正常发票申报收入，次月开具红字发票后再冲减销售额，以免造成漏报，避免涉税风险。增值税专用发票要作废
需同时具备三个条件其一，收到退回的发票联、抵扣联时间未超过销售方开票当月；其二，销售方未抄税并且未记账；其三，购买方未认证或者认证结果为“纳税人识别号认证不符”、“专用发票代码、号码认证不符”。

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