案例分析减免税款月末如何结转？

案例分析减免税款月末如何结转？

答：如果按税法的规定，企业的全部产品（商品）都免税，工业企业应在月终将免税主营业务收入参照上年度实现的增值率计算出增值额（产销较均衡的企业也可以按月用“购进扣税法”计算），并将其折算为不含税增值额，然后依适用税率，计算应
免缴增值税税额；零售商业企业（批发企业可比照工业企业）应在月终将销售直接
免税商品已实现的进销差价折算为不含税增值额，然后按适用税率计算应免缴增值税税额。

根据上述计算结果，作会计分录如下：

计算免缴税额时：

借：主营业务收入

贷：应交税金-应交增值税（销项税额）

结转免缴税额时：

借：应交税金-应交增值税（减免税款）

贷：补贴收入

【案例分析】

A小卖部系小规模纳税人，2016年2月份销售复印纸开具金额113元的普通发票。

借：现金113

贷：主营业务收入109.71

应交税金—应交增值税3.29

借：应交税金——应交增值税3.29

贷：营业外收入3.29

看完了上述文章，对于减免税款月末如何结转相信您也掌握哦了，本篇文章的案例分析是比较简单的，如果想演练复杂一点的，可以现在就购买会计学堂的课程哦！