增值税应缴税金的计算方法与案例

增值税应缴税金的计算方法与案例

应纳税额=销项税额-进项税额 增值税计算公式:含税销售额/(1+税率)=不含税销售额

不含税销售额×税率=应缴税额

应交增值税的计算公式=销项税税额-(进项税税额+上月留抵进项税额-进项税额转出)。

应交增值税是指一般纳税人和小规模纳税人销售货物或者提供加工、修理修配劳务活本期应交纳的增值税。本项目按销项税额与进项税额之间的差额填写。应注意的是，如果一般纳税人企业进项税大于销项税，致使应交税金出现负数时，该项一律填零，不填负数。

【案例】

假如我们公司这个月计划要交增值税1 000元以上 = 销项税 — 进项税 = 1 000元以上。

例如：本月已收到进货发票2张，进价为61 538.46元，进项税额为10 461.54元，税价合计为72 000元。

那么我们公司这个月只能开出专用发票销售收入68 000元，销项税额为11 560元，税价合计为79 560元的销售发票出去。

则这个月需要交增值税 = 销项税 — 进项税 = 11 560 — 10 461.54 = 1 098.46元。

那么这个月的税负率为 = 1 098.46 ÷ 68 000 = 1.615% 。

如果我们开出的销售金额和税额超过这些金额，则要多交增值税，税负率也就随之更多了。

我们可以依此类推计算出应交的税额和税负率，目前税局规定的一般纳税人企业年度增值税税负率为1%至3%之间。

假如这个月没有一分钱进项税可以抵扣，我们这个月就一分钱销售发票都不能开出去，如果开了多少销项税则直接要交多少增值税了。

增值税应缴税金的计算方法与案例，从经验中总结规则，这些规则虽然有一定缺陷，确实是我们节省时间，提高效率的不二法门，本文仅供参考。