本年度应收账款未收回需要交所得税吗?

本年度应收账款未收回需要交所得税吗?

无法收回，确认营业外支出，所得税的时候需要出财损报告，不然税前无法扣除。

超过三年以上的应付款项，如果债权方没有将该项应收债权作为资产损失在企业所得税前扣除，债务人无需调增应纳税所得额。

已经并入当期应纳税所得的应付账款在以后年度支付的，可在支付年度税前扣除。

对企业逾期3年以上仍未收回的应收账款坏账损失税前扣除的，应按照《国家税务总局关于印发<企业资产损失税前扣除管理办法>的通知》(国税发[2009]88号)第十八条的规定，即逾期三年以上的应收款项，企业有依法催收磋商记录，确认债务人已资不抵债、连续三年亏损或连续停止经营三年以上的，并能认定三年内没有任何业务往来，可以认定为损失会计学堂提供。

【举例】

今年12月给客户开了发票，但是客户要明年1月才能付款，此笔款项记了应收账款，今年这笔应收账款不需要交企业所得税。

但是，与应收账款相对用的主营业务收入，是要缴纳企业所得税的。其主营业务成本，可以在所得税税前扣除。

本年度应收账款未收回的情况，根据时间来决定是否需要交所得税，如上所说，超过三年，没有任何往来后，便认定为损失，本文仅供参考。