企业预缴所得税在利润表如何体现?

企业预缴所得税在利润表如何体现?

利润表的所得税费用不是根据预缴来的，预交的所得税要预提出来

所谓的“预交”是指每季度申报的所得税，每年再做一次“清缴”(会算清缴)。

每次预交的所得税，都是根据当季度的税前会计利润乘以税率计提后，申报缴纳的。

计提的所得税在利润表中如何体现?

1、计提所得税在利润表中"所得税费"中体现。

2、《小企业会计准则》填表说明：第十二个项目，“所得税费用”项目：反映小企业根据企业所得税法确定的应从当期利润总额中扣除的所得税费用。本项目应根据“所得税费用”科目的发生额填列。

3、会计处理：

(1)计提所得税时，

借：所得税费

贷：应交税费——应交所得税

(2)缴纳所得税时，

借：应交税费——应交所得税

贷：银行存款

(3)转结所得税费

借：本年利润——利润分配

贷：所得税费。

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