企业会主动对税收风险自查吗?

2018-02-11 09:00 来源:网友分享
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企业会主动对税收风险自查吗?税务风险的成因非常复杂,通过自查可以及时发现企业税务风险,详情请看下文,希望能给你带来帮助。

企业会主动对税收风险自查吗?

今年伊始,在全流程税收风险管理工作中,国家税务总局大企业税收管理司将6户大企业纳入工作范围,目前正安排这些大企业开展自查。在为大企业服务的过程中,深刻体会到,自查尽管让纳税人花费了一定的人力、财力,甚至需要补缴一些税款,但是自查对大企业及时发现税务风险、提升税务管理水平乃至经营管理水平都是难得的好机会,一定要认真对待,切莫把这次难得的机会当作负担。

从实践看,税务风险的成因非常复杂,既有纳税人自身生产经营复杂的原因,更有税法体系复杂、频繁变动的原因,还有税务机关征管方面的原因。税务风险的复杂性,体现在三个方面:一是税法复杂多变,纳税人防不胜防;二是可控性差,是否检查,发现问题如何处理,主动权不在纳税人,而在税务机关;三是后果严重,有可能是“三重损失”,即不但造成经济损失,还影响社会形象,情节严重,性质恶劣的,还会被追究刑事责任,失去人身自由。基于此,笔者认为,税务机关在全流程风险管理工作中安排大企业自查,对大企业而言意义重大,利好多多,千万不要当作负担来对待。

企业会主动对税收风险自查吗?

企业对税收风险自查有什么作用?

一是有助于大企业及时发现潜在的税务风险。税务风险产生和爆发的特点是:在日常工作中不知不觉积累,在税务稽查时猝不及防爆发。由于税法体系复杂,变化多端,即使合规意识比较强的纳税人,也难免少缴税款。由于税务局内部是征管部门和稽查部门两套系统,纳税人经常面对的是税务征管部门,即使少缴税款,征管部门也不易发现,自己也不清楚,以为已经纳税申报了,就没有问题了。岂不知,某些方面应缴未缴的税款,经过日积月累,问题已经很严重,等到稽查局检查时,潜在的风险突然爆发,才恍然大悟,但往往为时已晚,从而导致巨额经济损失,企业的社会形象也受到贬损,个别情况下企业负责人还可能被追究刑事责任。

值得一提的是,集团型的大企业,由于下属企业数量众多,分布广泛,办税人员水平参差不齐,合规意识高低有别,潜在的风险更大,下属企业不时爆发各类风险,集团层面的税务人员,不得不到处“救火”。曾有大型央企的税务处长,认识全国200多个税务局长,多是在“救火”一线“不打不相识”的。这不能说是经验,而是沉痛的教训。因此,为有效防控税务风险,在税务稽查引爆税务风险之前,在风险积累到更大的程度之前,自己先进行一次自查,及时发现问题、改正问题,可以有效规避发生更大的风险,避免造成更大的损失。

二是自查有助于大企业及时澄清有关政策困惑。纳税人的税务风险许多是由于没有及时掌握税法、准确理解税法造成的,与基层主管税务机关的分歧,多是由于对税法的理解不同造成的。这些困扰纳税人的问题,时间越久,问题越严重,潜在的风险越大。通过自查,大企业可对各自面临的问题进行一次全面的摸查,找出存在的问题,尤其是政策不清楚的问题,税企分歧的问题。把这些问题反映给国家税务总局,有助于解决这些长期困惑的问题,即使不能全部解决,也有助于部分解决,即使最终确定纳税人应该缴税,也有助于以后合规处理有关事项,减少今后的涉税风险。

三是自查有助于提升大企业管理层对税务工作的重视程度。税务工作在许多企业里,长期不受重视,税务人员级别低,人数少,既有纳税人自身人事安排的原因,也有执法部门不够重视的原因。随着执法部门力度的加大,征管水平的提高,潜在税务风险的不断爆发,越来越多的大企业开始重视税务问题。税务机关布置的自查,对提高企业管理层对税收工作的重视,对集团公司推动下属企业重视税务工作,都是一次很好的机会。有的大企业就是因为税务自查,才第一次召开全集团系统的税务工作会议,税务工作才能排上集团领导的工作日程,集团税务人员才有机会就税务问题,直接向集团领导汇报工作。

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  • 风险自留是指企业 理性地主动承担风险。对吗

    你好,不一定理性,但是是企业主动承担风险,用企业内部资源弥补亏损

  • 企业怎么自查涉税风险?哪里会有相关表格吗?

    你好 比如 1、现金和存货不能出现负数,现金没有收入,何来支出?而存货出现负数的原因之一是未暂估入账; 2、银行单据至少在年终后要全部及时取回,未达账项应编制银行存款余额调节表调节相符; 3、往来款项宜进行对账,一些不再收取或支付的尾差应及时进行处理; 4、检查固定资产折旧计算的残值率、折旧年限和折旧额是否正确和符合规定; 5、采用权益法核算对子公司的投资时,应根据子公司本年度的净利润进行调整; 6、检查各应交税费明细账户的账面余额与实际数是否相符,如不符,应及时查明原因并进行处理; 7、检查资产负债表、利润表及现金流量表是否勾稽相符; 8、检查是否存在应确认而未确认的收入,老企业应兼顾考虑来年企业所得税率调整的影响; 9、检查毛利率是否明显不合理,成本结转是否正确; 10、检查主营业务税金及附加与收入、流转税等是否勾稽相符; 11、检查外币形态的现金、银行存款、债券投资以及以外币计价的往来款是否正确计算了汇兑损益;今年汇率变动较大,如外汇资产和负债很多,是否计算汇兑损益对利润的影响也较大; 12、检查所得税的计算是否正确。 13、检查总账与现金、银行存款日记账、明细账是否相符,检查账表是否相符。

  • 自己如何审查企业的风险呢。可以说企业的风险点吗?

    你好,风险一般是税务风险,注重企业的财务管理

  • 一般什么企业才会填税收调查啊有风险的企业吗?

    一般是随机抽查的。跟企业的风险没关系。

  • 汇算清缴风险提示服务的是查账征收企业,对吗?

    你好,具体提示图是?