应付职工薪酬的科目设置与会计核算

2018-03-12 18:23 来源：网友分享

2668

对于职工福利费，企业应当在实际发生时根据实际发生额计入当期损益或相关资产成本。国家规定计提标准的职工薪酬对于国家规定了计提基础和计提比例的社会保险费和住房公积金。

应付职工薪酬的科目设置与会计核算

答：“应付职工薪酬” —“工资、奖金、津贴和补贴”、“职工福利费”、“非货币性福利 ” 、“社会保险费 ”
、“住房公积金”、“工会经费和职工教育经费”、“带薪缺勤”、“利润分享计划”、“设定提存计划、 “设定受益计划义务”、“辞退福利”等。

货币性职工薪酬的账务处理

1.工资、奖金、津贴和补贴

（1）每期计提工资（根据不同受益对象）

借：生产成本（生产工人薪酬）

制造费用（车间管理人员薪酬）

劳务成本（提供劳务人员薪酬）

管理费用（行政人员薪酬）

销售费用（专设销售机构人员薪酬）

在建工程（在建工程人员薪酬）

研发支出（研发人员职工薪酬）

贷：应付职工薪酬—工资、奖金、津贴

和补贴（工资表中应发工资总额）

—职工福利费（14%）

—工会经费（2%）

—职工教育经费（2.5%）

—社会保险费（工资表中社保公司承担部分）

—住房公积金等（工资表中公积金公司部

分）

应付职工薪酬的科目设置与会计核算

（2）实际发放：

借：应付职工薪酬-工资、奖金、津贴和补贴等（工资表中应发工资的总额）

贷：银行存款等（工资表中实发工资）

其他应付款—社保个人承担部分（工资表中社保个人承担部分）

—公积金个人承担部分（工资表中公积金个人承担部分）

应交税费—个人所得税（工资表中的个人所得税）

其他应收款（企业从职工实发工资中扣除的各种为职工垫付的款项）

2.职工福利费

对于职工福利费，企业应当在实际发生时根据实际发生额计入当期损益或相关资产成本。

借：生产成本

制造费用

管理费用

销售费用

贷：应付职工薪酬—职工福利费

3.国家规定计提标准的职工薪酬对于国家规定了计提基础和计提比例的社会保险费和住房公积金，以及按规定提取的工会经费和职工教育经费：

借：生产成本

制造费用

管理费用

贷：应付职工薪酬

住房公积金

上一篇：“工资薪金”怎么发才能最大限度节税？

下一篇：消费税的征收方法与应交消费税的账务处理

还没有符合您的答案？立即在线咨询老师免费咨询老师

相关问题

请教老师，应付职工薪酬会计科目下，用设置二级科目吗？怎么设置？问

需要设置（工资、社保、公积金、医疗报销、实业保险、生育保险、工伤保险、福利费等）答
小企业会计制度核算工资科目是“应付工资\"，与用“应付职工薪酬\"科目核算是否存在不规范问

现在都用的准则，是应付职工薪酬科目答
老师，需要应付职工薪酬最新的会计科目设置分录问

2211 应付职工薪酬一、本科目核算企业根据有关规定应付给职工的各种薪酬。企业（外商）按规定从净利润中提取的职工奖励及福利基金，也在本科目核算。二、本科目可按“工资”、“职工福利”、“社会保险费”、“住房公积金”、“工会经费”、“职工教育经费”、“非货币性福利”、“辞退福利”、“股份支付”等进行明细核算。三、企业发生应付职工薪酬的主要账务处理。（一）生产部门人员的职工薪酬，借记“生产成本”、“制造费用”、“劳务成本”等科目，贷记本科目。应由在建工程、研发支出负担的职工薪酬，借记“在建工程”、“研发支出”等科目，贷记本科目。管理部门人员、销售人员的职工薪酬，借记“管理费用”或“销售费用”科目，贷记本科目。（二）企业以其自产产品发放给职工作为职工薪酬的，借记“管理费用”、“生产成本”、“制造费用”等科目，贷记本科目。无偿向职工提供住房等固定资产使用的，按应计提的折旧额，借记“管理费用”、“生产成本”、“制造费用”等科目，贷记本科目；同时，借记本科目，贷记“累计折旧”科目。租赁住房等资产供职工无偿使用的，按每期应支付的租金，借记“管理费用”、“生产成本”、“制造费用”等科目，贷记本科目。（三）因解除与职工的劳动关系给予的补偿，借记“管理费用” 科目，贷记本科目。（四）企业以现金与职工结算的股份支付，在等待期内每个资产负债表日，按当期应确认的成本费用金额，借记“管理费用”、“生产成本”、“制造费用”等科目，贷记本科目。在可行权日之后，以现金结算的股份支付当期公允价值的变动金额，借记或贷记“公允价值变动损益”科目，贷记或借记本科目。企业（外商）按规定从净利润中提取的职工奖励及福利基金，借记“利润分配——提取的职工奖励及福利基金”科目，贷记本科目。四、企业发放职工薪酬的主要账务处理。（一）向职工支付工资、奖金、津贴、福利费等，从应付职工薪酬中扣还的各种款项（代垫的家属药费、个人所得税等）等，借记本科目，贷记“银行存款”、“库存现金”、“其他应收款”、“应交税费——应交个人所得税”等科目。（二）支付工会经费和职工教育经费用于工会活动和职工培训，借记本科目，贷记“银行存款”等科目。（三）按照国家有关规定缴纳社会保险费和住房公积金，借记本科目，贷记“银行存款”科目。（四）企业以其自产产品发放给职工的，借记本科目，贷记“主营业务收入”科目；同时，还应结转产成品的成本。涉及增值税销项税额的，还应进行相应的处理。支付租赁住房等资产供职工无偿使用所发生的租金，借记本科目，贷记“银行存款”等科目。（五）企业以现金与职工结算的股份支付，在行权日，借记本科目，贷记“银行存款”、“库存现金”等科目。（六）企业因解除与职工的劳动关系给予职工的补偿，借记本科目，贷记“银行存款”、“库存现金”等科目。五、本科目期末贷方余额，反映企业应付未付的职工薪酬。答
老师，我想问下一级科目和二级科目可以设置一样的吗？例如应付职工应酬-应付职工薪酬，应付职工薪酬-职工福利。问

可以的，可以这么做的。答
应付职工薪酬102之前没有进行二级科目设置，然后我现在要设置，我新增了设置之后科目二级10201变成应付职工薪酬-应付职工薪酬，10202才是应付职工薪酬-工资，原来102下的数据都到10201里去了，这样可以吗问

原来102下的数据都到10201里去了，这样可以答