小规模纳税人多交税款是否应转其他流动资产?

小规模纳税人多交税款是否应转其他流动资产?

小规模纳税人不存在和一般纳税人那样有抵扣，很多地方可能还存在增值税定额纳税，但当月如果开票超过额定销售额的部分，则有可能税务局会将实际销售与定额销售的差额部分补扣增值税。

因此，应先与税务局沟通，是何种情况的多扣税，然后再确定如何入账。

小规模纳税人都需要交什么税?

基本税种：

1、增值税按销售收入4%;

2、城建税按缴纳的增值税的7%缴纳;

3、教育费附加按缴纳的增值税的3%缴纳;

4、地方教育费附加按缴纳的增值税的2%缴纳;

5、印花税：购销合同按购销金额的万分之三贴花;帐本按5元/本缴纳(每年启用时);年度按“实收资本”与“资本公积”之和的万分之五缴纳(第一年按全额缴纳，以后按年度增加部分缴纳);

6、城镇土地使用税按实际占用的土地面积缴纳(各地规定不一，XX元/平方米);

7、房产税按自有房产原值的70%*1.2%缴纳;

8、车船税按车辆缴纳(各地规定不一，不同车型税额不同，XX元辆);

9、企业所得税按应纳税所得额(调整以后的利润)缴纳(3万元以内18%，3万元至10万元27%，10万元以上33%);

10、发放工资代扣代缴个人所得税。

上述税种中除增值税与企业所得税(2002年1月1日新设立的企业)向国税局申报缴纳外，其他均向地税局申报缴纳。

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