上月流水账没有发票进账这个月要怎么补过来?
答:上月开的发票会计漏做帐,要视不同情况补账:
第一种情况,如果不涉及上年的利润,直接补账即可
第二种情况,如果涉及上年利润,按下列方法补账:
看收入和费用的金额和性质,如果不重要,按本期差错更正,也就是今年补记。如果重要,应当采用追溯重述法更正。
1、补记,相关损益科目用“以前年度损益调整”代替
借:应收账款等
贷:以前年度损益调整(替换“主营业务收入”)
借:以前年度损益调整(替换“管理费用”等)
贷:银行存款等
借贷相抵的余额用于算下面所得税费用,余额*25%税率
2、调整应交所得税(要看税法是否允许调整应交所得税)
借:应交税费——应交所得税
贷:以前年度损益调整(替换“所得税费用”科目)
3、转入“利润分配”
借:利润分配——未分配利润
贷:以前年度损益调整 -----------结平
4、调整利润分配有关数字
借:盈余公积
贷:利润分配——未分配利润
3、4 分录方向具体对应“以前年度损益调整”结平方向
5、财务报表调整和重述
资产负债表,按照补记的相关资产、负债、所有者权益调整
利润表,按照被替换损益科目的金额调
所有者权益变动表,调盈余公积等科目
6、今年报表附注要相应披露。
好了,上月流水账没有发票进账这个月要怎么补过来?小编已经为你们解答完了,不知道你们对这个内容还有疑问吗?有疑问可以向我们的答疑老师提出来哦!