进项转出可否用期末留抵抵扣?

进项转出可否用期末留抵抵扣?

答:期末核算一般纳税人的应纳增值税税额时,本期的进项税额大于本期的销项税额,差额便是期末留抵税额,这部分差额是可以放到下期继续抵扣增值税销项税额.

如有期末留抵税额,则本期不缴纳增值税.

进项税额转出只有发生了该项业务才可以转出,不是随便转出的,期末留抵可以下个月抵扣,没必要做转出.

待抵扣进项税的分录应该怎么编制?

答:1、待抵扣时(未收到正式增值税凭证):

借:应交税金-待抵扣进项税

贷:银行存款

2、转出时(收到增值税税单):

借:应交税金-增值税-进项税

贷:应交税金-待抵扣进项税

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