一般纳税人进项认证的会计分录

一般纳税人进项认证的会计分录

"待抵扣进项税额"仅限于辅导期纳税人使用,一般纳税人不能使用该科目.

在取得增值税专用发票时,直接计入"进项税额",如果发票有错误导致不能抵扣的,用红字在"进项税额"借方冲销,如果是用于不得抵扣项目,需进项转出的,才能通过"进项税额转出"科目

一般纳税人在购入货物收到增值税专用发票后,为了能及时的将发票账单进行账务处理,就出现了增值税进项税额的问题,正确的做法是,

收到发票账单后   借:原材料等

应交税费-增值税-待抵扣税额

贷:银行存款或现金或应付账款

待需要认证抵扣时 借:应交税费-增值税-进项税额

贷:应交税费-增值税-待抵扣税额

借:应交税费--应交增值税-转出未交增值税

贷:应交税费-应交增值税(进项税)

借:应交税费-应交增值税(销项税)

贷:应交税费-应交增值培-转出未交增值税

一般纳税人进项认证的会计分录

根据"应交税费-应交增值税-转出未交增值税:科目差额转入"应交税费-未交增值税"科目

若"应交税费-未交增值税"科目借方有余额为留的进项税,贷方有余额则为应交税费

借:应交税费-应交增值税-转出未交增值税

贷:应交税费-未交增值税

缴税时   借:应交税费-未交增值税

贷:银行存款

一般纳税人进项认证的会计分录上文中小编已经仔细的向大家介绍了,相信看到这里的小伙伴心里都对这个问题的解答有了新的认知.如果还想获得更多精彩的财务知识,敬请关注会计学堂的更新.