进项税申报但未入账的账务处理

进项税申报但未入账的账务处理

并申报抵扣，否则不予抵扣进项税额。

已认证并申报抵扣但未按规定核算当月进项税额，无论以后是否补入账均不得抵扣，已抵扣的要按规定转出。

政策依据：

根据《国家税务总局关于增值税一般纳税人取得防伪税控系统开具的增值税专用发票进项税额抵扣问题的通知》(国税发[2003]17号)

第二条规定： 增值税一般纳税人认证通过的防伪税控系统开具的增值税专用发票，应在认证通过的当月按照增值税有关规定。

案例：

进项税当月已认证，相关账务也进行了处理，但当月未申报抵扣，现在进项税不能抵扣了，先前的账务怎样处理?

进项税都认证了,那就是通过可以抵扣了,怎么还要申报抵扣呢,直接就可以抵扣呀,如果不能抵扣的,老实交税。

确立一个意识,既然你已取得发票且已认证,那证明该业务已发生,按权责发生制原则,你必须入帐,没付钱不代表没发生,你应该做往来帐,况且你每月底的应交增值税科目余额还要与增值税申报余额要保持一致,因此,最基本的进销项发票当月已经认证当月必须要入帐.反之,月底你取得的增值税进项发票未认证,可以不入帐,如果你仍想要入帐的话,只能按未取得发票性质处理,记入预提费用.

进项税申报但未入账的账务处理，处理的过程中就有一个关键词——抵扣，相关的说法，大家应该懂，如果有不明白的，建议再翻翻以前的课本，也可以咨询老师。