小企业所得税申报表如何填写?

小企业所得税申报表如何填写?

《中华人民共和国企业所得税月(季)度预缴纳税申报表(A类，2015年版)》及填报说明

“是否属于小型微利企业”填报

1.纳税人上一纳税年度汇算清缴符合小型微利企业条件的，本年预缴时，选择“是”，预缴累计会计利润不符合小微企业条件的，选择“否”。

2.本年度新办企业，“资产总额”和“从业人数”符合规定条件，选择“是”，预缴累计会计利润不符合小微企业条件的，选择“否”。

3.上年度“资产总额”和“从业人数”符合规定条件，应纳税所得额不符合小微企业条件的，预计本年度会计利润符合小微企业条件，选择“是”，预缴累计会计利润不符合小微企业条件，选择“否”。

4.纳税人第一季度预缴所得税时，鉴于上一年度汇算清缴尚未结束，可以按照上年度第四季度预缴情况选择“是”或“否”。

本栏次为必填项目，不符合小型微利企业条件的，选择“否”。

企业所得税申报表A与B有什么区别?

企业所得税按征收的方式不同分为查账征收和核定征收，所填写的所得税申报表也不同，分别对应的是A表和B表，可以看一下这两个表的内容就清楚了，所以的查账征收就是按净利润计算应纳的所得税额，而核定征收则是区分按收入还是按费用，然后乘以一个核定征收率，算出应纳税所得额，再乘以所得税率才是应纳的所得税额。

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