未认证发票先入账结转成本抵扣分录怎么处理?

未认证发票先入账结转成本抵扣分录怎么处理?

答:增值税专用发票超过180天未认证,只能作为普通发票入账.

增值税专用发票应在通过认证的次月申报期内申报抵扣进项税额;

如由于客观原因造成增值税专用发票逾期抵扣,可按照相关文件规定处理.

未认证时:

借:原材料(或库存商品)

借:待摊费用--进项税

贷:银行存款等

认证后:

借:应交税金--增值税(进项税额)

贷:待摊费用--进项税

结转成本抵扣的分录如下:

结转销售成本:

借:主营业务成本

贷:库存商品

结转生产成本:

借:库存商品

贷:生产成本

未认证的发票不能先入账?

答:一般只要不超过认证期,既可以在本月入账,也可以在认证后再入账.

如果是核定征收方式:认证前入账或认证后入账都没有什么影响;

如果是查账征收方式:认证有效期没有跨年度的话,认证前入账或认证后入账都没有什么影响.

但是,如果认证有效期跨年度了,不管是否认证,都应该在本年度入账.

如果跨年度入账,那么,入账的成本费用不能在下年度税前扣除,年终所得税汇算清缴时要做纳税调整的.

本文就未认证发票先入账结转成本抵扣分录应该怎么处理的相关问题到此结束,对此大家是否还有什么不了解的地方吗?更多精彩内容请持续关注会计学堂官网.