小规模纳税人减免税如何进行账务处理?
银行、现金、往来账、成本账、期间费用账,"应交税金-应交增值税"账户记得不能设三级明细科目,因为小规模纳税人的增值税是不允许抵扣的,期末时直接按贷方余额交税就行了.
先按正常征税处理:
借:银行存款(或现金)
贷:主营业务收入
应交税费-应交增值税
季度末按实际销售额确认是否减免,如果未超过规定的9万元:
借:应交税费-应交增值税
贷:营业外收入
如果超过9万元,则申报纳税:
借:应交税费-应交增值税
贷:银行存款(或现金)
享受减免税的纳税人,依照法律、行政法规的的规定向主管税务机关提出减免税书面申请,经审核批准后享受减免税优惠.
需要提报的资料:
1、纳税人减免税申请审批表,一式两份;
2、税务登记证副本;
3、审批免税种类所需的证明材料.
小规模纳税人减免税如何进行账务处理?减免的部分计入"营业外收入"会计科目.
小微企业增值税减免账务处理 小企业会计准则：发生业务时账务处理为： 借：银行存款或现金等 贷：主营业务收入 应交税费--应交增值税 月底收入不超过3万元或季度不超过9万，不缴纳增值税，将计提的增值税转入营业外收入： 借：应交税费--应交增值税 贷：营业外收入 企业会计准则确认收入 借：银行存款贷：主营业务收入 应交税费——应交增值税 月销售额不超过3万或季度不超过9万借：应交税费——应交增值税 贷：其他收益 借：其他收益 贷本年利润 其他收益期末，应将本科目余额转入“本年利润”科目，本科目结转后应无余额。 答
你好 借；应收账款 等科目 ， 贷；主营业务收入 ，应交税费-应交增值税 借；应交税费-应交增值税 ， 贷；营业外收入——增值税减免 答
您好 季末确认不需要缴纳增值税 借：应交税费——应交增值税 贷：主营业务收入 答
1、确认收入： 借：银行存款 贷：主营业务收入 贷：应交税费-应交增值税 2、确认成本： 借：主营业务成本 借：应交税费-应交增值税 贷：银行存款 答
1、取得收入： 借：银行存款 贷：主营业务收入 贷：应交税费-应交增值税 2、支付费用： 借：主营业务成本 借：应交税费-应交增值税 贷：银行存款 答
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