企业注销递延所得税资产如何做税务处理？

企业注销递延所得税资产如何做税务处理？

答：递延所得税资产形成的是“可抵扣暂时性差异”，这个会带来经济利益的流入，对企业来说是有利的。

例如，一项资产账面原值是120万，会计3年折旧，税法6年折旧。则会计每年折旧额为40万元，税法每年折旧额为20万元；那么第一年后，资产账面价值80万元，计税基础100万元，形成20万元可抵扣暂时性差异；

借：递延所得税资产 20X25%

贷：所得税费用 20X25%

那么，如果是企业注销递延所得税资产的情况，

（1）支付清算费用

借：清算费用

贷：银行存款、应收票据等相关科目

（2）结转清算费用

借：清算损益

贷：清算费用

（3）用盈余公积弥补以前年度亏损

借：盈余公积--一般盈余公积

贷：利润分配--未分配利润

（4）缴纳清算年度所得税

借：利润分配--未分配利润

贷：应交税金--所得税

借：应交税金--所得税

贷：银行存款

看完了会计学堂的上述分析，对于企业注销递延所得税资产的税务处理，您现在清楚了吗？如果您想知道更多会计方面的知识，赶紧订购我们的课程了解更多吧。