跨年的管理费用多入如何进行调帐?

跨年的管理费用多入如何进行调帐?

例：我在2011年4月做一笔银行手续费分录，借：管理费用-办公费 50 贷：银行存款 50 5月的时候又做了一遍，等于做重了，这个要怎么调整?

1、你出的分录不对，银行手续费应该记入“财务费用”科目;

2、跨年调整损益类科目，应该记入“以前年度损益调整”科目：

借：以前年度损益调整 -50.00

贷：银行存款 -50.00

借：以前年度损益调整 12.50

贷：应交税费-应交企业所得税 12.50

借：以前年度损益调整 37.50

贷：利润分配-未分配利润 37.50

借：应交税费-应交企业所得税 12.50

贷：银行存款 12.50

跨年的管理费用少入如何进行调帐?

一、去年少计的车辆保险费可以做分录 ，因为车辆保险费应计入管理费用或销售费用，所以少计的部分应做分录为

借：利润分配-未分配利润

贷：银行存款(预付帐款、其他应收款等)

借：盈余公积(按车辆保险费用的10%)

贷：利润分配-提取盈余公积

二、全年的管理费用无限额，但工会经费、教育经费、广告费、福利费等在所得税清缴方面有限额

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