增值税和实际缴税有差异如何做分录?

增值税和实际缴税有差异如何做分录?

多计提税费应该补提,你这相当于是之前多计提了,应该冲回

借:营业税金及附加   负数金额

贷:应交税费--应交XX税   负数金额

增值税税率是一般纳税人使用的,有17%和13%、11%(营改增运输企业一般纳税人、年销售额500万及以上)、6%(营改增现代服务业一般纳税人、年销售额500万元及以上).

征收率是简易办法纳税时使用的,有3%(小规模纳税人简易办法计算征收),和4%(纳税人销售旧货包括固定资产按照4%减半交纳增值税)、6%(小型电厂、自来水、商用混凝土等选择简易办法计算交纳增值税).

企业在向税务部门缴纳上期增值税时,

借:应交税费-未交增值税  

贷:银行存款

1是缴纳本期的,2是缴纳上期的,在每期期末,企业将本期多交或欠交的增值税转入"应交税费-未交增值税"

a,本期欠缴

借:应交税费-应交增值税(转出未交增值税)

贷:应交税费-未交增值税

b.本期多交

借:应交税费-未交增值税

贷: 应交税费-应交增值税(转出未交增值税)

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